Податкові юрисдикції в ЄС: що допомагає Естонії утримувати лідерство за конкурентоспроможністю?
У жовтні 2024 року Міжнародний індекс податкової конкурентоспроможності підтвердив першість податкової юрисдикції Естонії: Естонія посіла місце #1 з 11th рік поспіль. Численні фактори роблять цю систему унікальною та привабливою для нових бізнесів.
Увага до політики сприяння бізнесу в Естонії набуває все більшого визнання; “Силіконова долина Європи”, “країна стартапів”, “країна єдинорогів” - це лише деякі з назв, які використовуються для опису унікальних переваг Естонії для місцевих та іноземних підприємців.
У цій статті порівнюються податкові системи восьми країн Європейського Союзу: Естонії, Латвії, Литви, Польщі, Іспанії, Франції, Італії та Німеччини. Наведений нижче аналіз слугує керівництвом для вивчення того, як різні податкові правила можуть сприяти або перешкоджати зростанню вашої майбутньої компанії. Розглядаються такі питання: де слід реєструвати бізнес? У чому, з точки зору Естонії, полягають її найбільші сильні сторони? Що робить її ідеальним місцем для реєстрації вашого стартапу?
Немає податку до розподілу - податок на прибуток підприємств в Естонії та Європі
Середньоєвропейська ставка ППП становить 21,5%, а в країнах Східної Європи - Литві (16%) та Польщі (19%) - вона є нижчою. Незважаючи на, здавалося б, низьку конкурентоспроможність ставки ППП у 22%, Естонія виділяється своєю чудовою політикою щодо нерозподіленого прибутку: ППП в Естонії сплачується виключно з розподіленого прибутку, що зменшує податковий тиск на всі заощаджені та реінвестовані прибутки. Відсутність податків на нерозподілений прибуток є основною привабливою рисою для підприємців з усього світу.
Ставка естонського податку на прибуток застосовується за унікальним механізмом: 22/78 від чистої суми, що розподіляється. Наприклад, якщо компанія має прибуток у розмірі 10 000 євро, який акціонери бажають розподілити, всі 10 000 євро вважаються валовою сумою. З цієї суми сплачується податок на прибуток у розмірі 2 200 євро, після чого акціонерам залишається 7 800 євро як чисті дивіденди. Ця система є унікальною і на сьогоднішній день була відтворена лише Латвією, яка, однак, стягує вищий податок на дивіденди (25%).
Підключи і працюй: Реєстрація податку на додану вартість в Естонії
Естонію часто хвалять на міжнародному рівні за її передові цифрові послуги, найважливішою з яких, ймовірно, є е-резидентство. Реєстрація ПДВ є ключовим прикладом швидкості та простоти естонського електронного урядування.
Стандартні ставки ПДВ в ЄС:
Стандартна ставка ПДВ в Естонії дуже близька до середньоєвропейської - 24%, як і в Литві та Латвії (21%), а також у Польщі (23%). Багато західноєвропейських країн пропонують подібні ставки: Іспанія, Франція, Італія та Німеччина вимагають стандартні ставки ПДВ від 19% до 22%. Незважаючи на те, що ПДВ в Естонії буде підвищено до 24% у липні 2025 року, швидка і проста бюрократична процедура залишається ключовим фактором, який слід враховувати на додаток до ставок.
Тривалість процедури реєстрації ПДВ може привернути вашу увагу до Естонії, особливо якщо ви є цифровим кочівником. Такі країни, як Італія та Німеччина, пропонують процес реєстрації ПДВ, який може тривати кілька місяців для іноземців - наприклад, середній час очікування на обробку заявки на реєстрацію ПДВ у Німеччині становить 3 місяці. Необхідна документація включає кроки, які повинні бути виконані особисто представниками фіскальної служби або місцевими бухгалтерами.
Бюрократія відрізняється в різних країнах Східної Європи, де країни Балтії пропонують швидші та більш діджиталізовані рішення для е-резидентів. Латвія та Литва пропонують можливість повністю зареєструватися онлайн у термін від 2 до 4 тижнів. Естонія не відстає від інших країн Балтії; навпаки, реєстрація ПДВ в Естонії може зайняти від 1 до 5 робочих днів для е-резидентів, що робить її найшвидшою і найпростішою можливістю серед країн ЄС - справжній механізм "підключи і працюй".
Просто і конкурентноздатно: Податок на доходи фізичних осіб
Європейські країни ОЕСР мають середню законодавчо встановлену максимальну ставку ПДФО на рівні 42,8%, з переважанням прогресивних податкових систем: В Італії - від 23% до 53%, в Німеччині та Франції - від 0% до 45%, в Іспанії - від 19% до 30%. ПДФО є більш конкурентоспроможним у Польщі (12%/30%), Латвії (25,5%/33%) та Литві (20%/32%), де законодавчо встановлені максимальні ставки ПДФО є значно нижчими за середні. Естонська система характеризується низьким, простим і конкурентоспроможним єдиним податком у розмірі 22%. Крім того, існує неоподатковувана пільга для доходів до 654 євро на місяць, а нерезиденти оподатковуються лише з доходів, отриманих в Естонії.
Порівняння податкових юрисдикцій:
| Країна | Податок на прибуток підприємств (CIT) | ПДВ (податок на додану вартість) | ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) | CGT (податок на приріст капіталу) | Соціальний податок | Земельний податок | Податок на нерухомість |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Литва | 16% | 21% | 20-32% | 15-20% | 13.97-21.76% | 0.01-4% | 0.5-3% |
| Латвія | 25% | 21% | 25.5-33% | 25.5% | 33.69% | 0.2-3% | 1.5% |
| Польща | 19% | 23% | 12-32% | 19% | 33.19-35.85% | — | Орієнтовний річний кошторис |
| Естонія | 22%* *Тільки на розподілений прибуток |
24% | 22% (плоский) | Через PIT | 33% | 0.1-1% | — |
| Іспанія | 25% | 21% | 19-30% | 19-27% (виняток 5%) |
36.95% | — | 0.4-1.1% |
| Франція | 25% | 20% | 0-45% | 30% | 45% | — | 0.5-1.5% |
| Італія | 24% | 22% | 23-43% | 26% | 40% | — | 0.4-1.06% |
| Німеччина |
15.825% + торговий податок (8,75-20,3%) |
19% | 0-45% | 26.375% (виняток 5%) |
40% | — | Місцевий податок |
Ваш найкращий вибір для реєстрації
Естонська податкова юрисдикція зберігає першість за конкурентоспроможністю завдяки своїй простоті, швидкості та орієнтованості на бізнес. Не випадково стартапи процвітають в естонській економіці, підтримувані сприятливою податковою системою та ефективною і передовою цифровою інфраструктурою. Естонія може стати для вас ідеальним вибором для запуску вашого стартапу в якості цифрового кочівника: реєстрація вашої компанії тут відкриє вам двері до унікальних податкових пільг.
Готові скористатися неперевершеними податковими пільгами та цифровою інфраструктурою Естонії?
Наша команда Silva Hunt спеціалізується на допомозі е-резидентам та засновникам у реєстрації, запуску та розвитку їхніх компаній в Естонії. Зверніться до нас - і ми побудуємо ваш бізнес з розумом.
Часті запитання:
Що робить систему податку на прибуток підприємств в Естонії унікальною?
В Естонії оподатковується лише розподілений прибуток. Якщо прибуток утримується та реінвестується, то податок на прибуток не сплачується, що надає стартапам перевагу у грошових потоках.
Як швидко відбувається реєстрація ПДВ в Естонії?
Реєстрація ПДВ для електронних резидентів може бути завершена всього за 1-5 робочих днів, що робить її найшвидшою серед країн ЄС.
