OSS та IOSS - нові зміни в деклараціях з ПДВ в ЄС!
Чи знаєте ви, що з 1 липня закон ЄС про ПДВ зазнає значних змін? Буде запроваджено три нові спеціальні схеми для сплати ПДВ. Silva Hunt організувала вебінар, щоб дізнатися більше від провідного естонського експерта з ПДВ Тиніса Еллінга, коли і чому нові спеціальні схеми ПДВ (OSS та IOSS) є корисними. Ось короткий підсумок того, що ми дізналися.
PS! Вебінар‘Наприкінці статті ви також знайдете відповіді на запитання!
Чому ці зміни відбуваються і кого вони стосуються?
Щоб відповісти на це питання, ми повинні поглянути на те, як досі працював продаж фізичних товарів для бізнесу в ЄС. Підприємства, які перевищують певну суму обороту в країні, де вони продають товари, повинні зареєструватися платниками ПДВ. Якщо у вас є клієнти в декількох країнах-членах ЄС, де ваш оборот перевищив певну суму (різну для кожної країни), вам потрібно буде зареєструватися в кожній з цих країн. Як ви можете собі уявити, це може бути дуже дорогим і тривалим процесом. Кожна країна має свої власні специфічні правила сплати ПДВ, і часто їхні системи працюють лише на їхній мові, тому вам, безумовно, потрібно буде скористатися послугою в кожній з цих країн.
Нові спеціальні домовленості OSS та IOSS мають вирішити цю проблему. Нові добровільні зміни будуть особливо корисними для підприємств електронної комерції - продавців Amazon FBA, товарних трейдерів, власників інтернет-магазинів, які продають товари споживачам у багатьох країнах ЄС. З 1 липня продавцям електронної комерції, які подали заявку на OSS або IOSS, не потрібно буде реєструватися платниками ПДВ у кожній країні-члені ЄС, до якої вони продають.
Що таке спеціальна схема OSS?
Можливо, ви чули про MOSS - міні-єдине вікно, яке застосовується для продавців електронних послуг. З 1 липня ця спеціальна схема MOSS буде поширена і на продавців фізичних товарів і називатиметься OSS. Розширене Єдине вікно - це електронний портал, який дозволяє декларувати ПДВ, отриманий від продажів, здійснених в ЄС. Завдяки цьому ваша компанія може вести бізнес з одним ПДВ-номером.
Як це працює?
Наприклад, якщо у вас естонська компанія та естонський ПДВ-номер, ви можете добровільно зареєструватися в спеціальній схемі OSS, тоді ПДВ з усіх країн, де працюють ваші клієнти, збиратиметься на естонському податковому порталі, де система правильно розподілятиме його між різними країнами. Декларації подаватимуться щоквартально та окремо від внутрішньої декларації з ПДВ.
Для чого корисна друга спеціальна домовленість IOSS?
Єдине вікно імпорту (IOSS) - це також електронний портал, який дозволяє декларувати продажі товарів, що були імпортовані кінцевому споживачеві з-за меж Європи або Європейської асоціації вільної торгівлі. Важливо зазначити, що угода IOSS може бути використана лише для товарів вартістю до 150 євро.
Однією з причин, чому IOSS є дуже корисним, є те, що звільнення від сплати податку на товари вартістю до 22 євро більше не буде застосовуватися. Це означає, що товари, імпортовані з 3. країн, будуть обкладатися ПДВ з першого цента! Схема IOSS намагається зменшити бюрократію, яку це спричиняє.
Завдяки IOSS третя країна, яка постачає товари, повинна буде зареєструватися та сплатити ПДВ лише в одній країні-члені ЄС при імпорті товарів.
Компанія, яка використовує схему IOSS можуть включати ставку ПДВ у ціни своїх інтернет-магазинів, тож він буде сплачуватися вже в місці продажу. Це зробить процес купівлі більш зручним для покупця, оскільки він не‘не доводиться мати справу зі сплатою ПДВ при отриманні товару.
Декларації за схемою IOSS подаються щомісяця в кінці кожного місяця (дата не вказана).
Які зобов'язання виникають у власника бізнесу, що використовує IOSS або OSS?
Ви зобов'язані зберігати бухгалтерські документи протягом 10 років. І щоб дійсно отримати вигоду від цих змін ПДВ, у вас повинна бути побудована надійна ІТ-система, який міг би автоматично сортувати, де була здійснена покупка, коли, ким і найголовніше, яка ставка ПДВ застосовується для клієнта. Якщо у вас є система, яка вирішує ці питання, ви можете повною мірою насолоджуватися легкістю, яку ці нові режими привносять у ведення бізнесу.
Кажуть, що існують три спеціальні угоди, що це за третя?
Кажуть, що за законом їх три. На нашому вебінарі Тиніс Еллінг сказав, що не називав би третю норму спеціальним режимом, а скоріше правилом розширення IOSS, яке стосується лише логістичних компаній, що відправляють і доставляють товари.
Отже, ключовий висновок полягає в тому, що ваші ІТ-системи повинні бути готові до впровадження OSS та IOSS. Якщо ви хочете розпочати бізнес у сфері електронної комерції або розширити свій існуючий бізнес, зверніть увагу на Естонію. Розпочніть свій бізнес у країні, яка є інноваційною, дружньою до бізнесу та відомою завдяки цифровізації. Сільва Хант може допомогти вам у створенні компанії та подачі заявки на схему OSS або IOSS, зв'яжіться з нами зараз.
Підсумки вебінару, що відбувся 17 червня, у формі запитань та відповідей
Чи тільки продавці фізичних товарів отримають вигоду від цих змін, чи постачальники послуг також?
Більшість продавців фізичних товарів отримають вигоду, але є деякі випадки, коли постачальники послуг також можуть отримати вигоду. Наприклад, коли естонська компанія хоче продати квитки на рок-концерт у Ризі, раніше їй довелося б реєструватися платником ПДВ лише для того, щоб продати ці квитки на 2-денний концерт. Тепер компанія, що продає квитки, може стягувати ПДВ з інших країн (Латвії‘У цьому випадку) ПДВ за спеціальною схемою OSS, сплатити його на естонський податковий портал і вказати в декларації, на яку саме країну розподілити платежі з ПДВ.
Чи можете ви зареєструватися в OSS або IOSS в будь-якій країні ЄС?
Так, звичайно! Робіть те, що має сенс для вашого бізнесу! З 1 квітня в кожній країні-члені ЄС можна попередньо зареєструватися на OSS або IOSS.
IOSS обмежена вартістю 150 €. Які є варіанти для товарів, що перевищують цю суму, для онлайн-продавця/трейдера?
На жаль, хороших нових варіантів для цього немає. Вам доведеться мати справу з митною декларацією, як і раніше.
Моя компанія знаходиться в Естонії. У мене німецький ПДВ, тому що я продаю з Amazon в Німеччині. Що робити, якщо я продаю товари в інші країни ЄС? Які кроки мені потрібно зробити?
Зареєструйтеся в OSS у Німеччині, оскільки більшу частину ПДВ потрібно сплачувати там.
У нас є ІТ-компанія, зареєстрована в Естонії, яка продає свої послуги по всьому світу, і деякі з наших співробітників працюють в Індії. Які кроки мені потрібно зробити?
Для вас нічого не змінюється, оскільки ви продаєте електронні послуги, ви можете продовжувати використовувати раніше відому схему MOSS (MOSS просто змінила назву на розширену схему OSS).
Моя компанія знаходиться в Естонії, а мої запаси зберігаються в Amazon FC в Німеччині. Зазвичай Amazon передає запаси на інші склади, щоб забезпечити їхню доступність. Як це вплине на мене?
Це питання потребує більше часу та аналізу, оскільки може бути багато деталей, які вступають у гру. Тиніс Еллінг зазвичай рекомендує подавати заявку на OSS в країні, де знаходяться ваші запаси, якщо місце зберігання запасів постійно змінюється, ситуація потребує подальшого аналізу з точки зору того, де найкраще подати заявку на OSS. Країна ЄС, яку ви обираєте для реєстрації в OSS, є основною системою, через яку весь ваш ПДВ буде розподілятися між іншими країнами.
Як щодо дропшиппінгу, який ПДВ я повинен вказати в рахунку? Чи залежить це від країни продажу, чи це буде мій естонський номер ПДВ, тому він дорівнює 0?
Якщо ви інша компанія з ЄС, яка продає іншій компанії з ЄС, то так, це 0. Якщо ви продаєте кінцевому споживачеві, ви або ставите 22% (естонський ПДВ від 2025 року), якщо ваш оборот в цій країні не має‘t перевищує 10 k або кінцевий споживач‘країну‘s ПДВ %, якщо має.
Чи застосовується нульова ставка ПДВ, якщо ви продаєте товари B2B-клієнтам в ЄС, а не кінцевим споживачам?
Так, він залишиться незмінним. При продажу або купівлі в іншої компанії з ЄС ПДВ не стягуватиметься.
Що стосується OSS, чи потрібно нам надавати спеціальний формат бухгалтерських документів до системи OSS, або звичайні документи країни (в даному випадку Естонії) будуть прийнятними? Як часто ми повинні завантажувати бухгалтерську інформацію в OSS? Декларації OSS подаються щоквартально і в іншому форматі, ніж звичайні щомісячні декларації з ПДВ для естонських підприємців. Декларація OSS також подається окремо від декларації IOSS.
