Податки та е-резидентство у 2025 році
Особисте податкове резидентство
Перш за все, незалежно від вашого статусу е-резидента, ви завжди повинні сплачувати особистий податок у країні, в якій ви є податковим резидентом. Дуже важливо розуміти різницю між е-резидентом і резиденцією - перший є цифровим статусом, другий - фізичним місцем проживання з відповідними пільгами та обов'язками. Е-резидентство не обов'язково означає, що ви є податковим резидентом Естонії як фізична особа.
Важливе зауваження: Статус е-резидента не робить вас податковим резидентом Естонії.
Ви вважаєтесь податковий резидент Естонії якщо:
- Ви перебуваєте в Естонії більше 183 днів протягом 12-місячного періоду.
- Ви маєте постійне місце проживання в Естонії.
Як правило, резиденти оподатковують свій дохід, отриманий у всьому світі, у державі, в якій вони проживають. Це означає, що країна, в якій ви подаєте щорічну декларацію про доходи фізичних осіб, зобов'язана оподатковувати дохід, отриманий вами з будь-якої іншої країни світу. Як правило, існують як внутрішні, так і міжнародні заходи для уникнення подвійного оподаткування, якщо цей дохід вже був оподаткований у країні, звідки ви його отримали.
З цієї причини ви повинні завжди мати при собі підтвердження сплачених податків або податків, які були утримані в Естонії, щоб пред'явити їх місцевим податковим органам. Місцевий податковий режим може відрізнятися для кожного виду доходу (дивіденди, заробітна плата, гонорар директора), а також на нього може впливати те, що було узгоджено в податковій угоді, укладеній вашою країною з Естонією.
Якщо ви не залежите від місця проживання, ви повинні розуміти податкову систему своєї країни і будь-якої країни, в якій ви працюєте протягом тривалого періоду часу. Податкова ситуація кожного є унікальною, тому ми наполегливо рекомендуємо вам звернутися за професійною податковою консультацією - у вашій країні або до міжнародного податкового консультанта, який також обізнаний з питаннями е-резидентства. Якщо податкові консультанти у вашій країні ще не знайомі з поняттям е-резидентства, будь ласка, надайте їм це пояснення від Податкового та митного департаменту Естонії.
Корпоративне податкове резидентство
В Естонії діє просте правило, згідно з яким компанія є податковим резидентом Естонії, якщо вона зареєстрована відповідно до естонського законодавства. Якщо ви зареєстрували естонське OÜ, це означає, що ваша компанія є податковим резидентом Естонії і підлягає оподаткуванню в Естонії.
Однак у деяких країнах існують різні правила для визначення того, чи є компанія податковим резидентом. Зазвичай, окрім місця реєстрації, постійним представництвом вважається також місце ефективного управління. Якщо ви керуєте компанією з країни з такими правилами, то компанія може мати подвійне податкове резидентство - це трапляється, коли дві держави вважають, що компанія є податковим резидентом у своїй юрисдикції, і хочуть оподатковувати прибуток компанії.
Якщо господарська діяльність компанії здійснюється за межами Естонії або управління компанією здійснюється з-за меж Естонії, існує ймовірність того, що отриманий дохід буде оподатковуватися за межами Естонії. Особливості створення постійного представництва за межами Естонії залежать від податкового законодавства вашої країни.
Естонський податковий і митний департамент має перелік усіх конвенцій про уникнення подвійного оподаткування.
Оновлення податкової системи Естонії до 2025 року
В Естонії податок на прибуток не нараховується на прибуток, отриманий щороку. Податок на прибуток нараховується лише тоді, коли прибуток розподіляється (наприклад, коли ви виплачуєте дивіденди). Ставка корпоративного податку на розподілений прибуток збільшено до 22% з січня 2025 року, розраховується як 22/78 від оподатковуваного чистого платежу. Це збільшення порівняно з попередньою ставкою 20%. Регулярні дивіденди і надалі оподатковуватимуться за стандартною ставкою 22%, без подальшого зниження ставки корпоративного податку для окремих видів дивідендів.
Податкова система Естонії все ще пропонує сприятливі умови для інвесторів, включаючи систему оподаткування прибутку підприємств, яка добре працює вже майже 20 років. Однак переваги цієї системи поширюються лише на прибутки, що відносяться до Естонії.
Крім того, е-резидентам, які мають бізнес в Естонії, також необхідно враховувати наступні податки Естонії:
Ознайомтеся з оглядом податкові ставки на сайті Податкового та митного департаменту Естонії.
Реєстрація ПДВ
Що стосується реєстрації ПДВ, то тут все залишилося без змін. Якщо ваш річний оподатковуваний оборот не перевищує 40 000 євро, реєстрація ПДВ в Естонії не є обов'язковою. Це можна легко зробити онлайн, за кілька хвилин. Реєстрація ПДВ може бути зареєстрована в день подачі заявки або в день, встановлений в майбутньому. Дізнайтеся більше про реєстрацію ПДВ.
Корисні посилання для е-резидентів з питань оподаткування
- Поради щодо податкового резидентства
- Як е-резиденти сплачують податки
- Уникнення подвійного оподаткування
Розуміння того, що податкові наслідки е-резидентства у 2025 році, ви зможете забезпечити дотримання вимог законодавства та повною мірою скористатися перевагами сприятливого бізнес-середовища Естонії.
