La tassazione dell'Estonia rispetto a Germania e Spagna 

La tassazione in Estonia viene spesso descritta come semplicemente “più bassa” rispetto agli altri sistemi europei, ma non è questa la vera distinzione. La differenza maggiore è strutturale. L'Estonia è solita tassare gli utili societari quando vengono distribuiti, mentre la Germania e la Spagna generalmente tassano gli utili societari ogni anno quando vengono guadagnati. Per i fondatori che desiderano reinvestire il denaro invece di ricavarlo immediatamente. Questa differenza temporale può essere più importante dell'aliquota principale.  

Ecco perché la tassazione in Estonia attira l'attenzione degli imprenditori internazionali. In genere, una società può mantenere i profitti all'interno dell'azienda per la crescita senza dover pagare immediatamente l'imposta sul reddito societario sugli utili non distribuiti. In Germania e in Spagna, invece, l'azienda è solitamente soggetta a una tassazione annuale sui profitti imponibili, indipendentemente dal fatto che vengano versati agli azionisti. A Caccia a Silva, una società di consulenza contabile e fiscale con sede in Estonia, vediamo che questo punto temporale. È la prima cosa che i fondatori dovrebbero capire prima di confrontare le giurisdizioni.  

In che modo la tassazione dell'Estonia differisce da quella della Germania e della Spagna 

Quando si confronta la tassazione dell'Estonia con quella della Germania e della Spagna, spesso si cerca una semplice percentuale. Questo approccio nasconde il reale funzionamento di ciascun sistema. 

In Estonia, le persone giuridiche residenti pagano l'imposta sul reddito societario principalmente sugli utili distribuiti e su alcune presunte distribuzioni di utili, non sugli utili trattenuti all'interno della società. L'Ufficio delle Imposte e delle Dogane estone afferma che l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società è pari a 22/78 e che ai dividendi si applica solo l'aliquota standard di 22/78. Inoltre, spiega che una società estone costituita da un residente elettronico è una società residente in Estonia. Ma il momento della tassazione societaria è differito fino alla distribuzione degli utili.  

La Germania utilizza un sistema di profitto annuale a strati. Il Ministero Federale delle Finanze afferma che l'imposta sulle società viene applicata sul reddito delle persone giuridiche al 15%, e la Germania applica anche una sovrattassa di solidarietà all'imposta sulle società. Inoltre, l'imposta sul commercio viene applicata a livello comunale. L'aliquota base dell'imposta sul commercio è di 3,5% e il moltiplicatore comunale è di almeno 200%, con molti comuni che utilizzano moltiplicatori più alti.  

Anche la Spagna tassa annualmente i profitti delle società. L'Agenzia delle Entrate spagnola dichiara che l'aliquota generale dell'imposta sulle società è di 25%. Mentre alcune entità di nuova creazione possono beneficiare di un'aliquota di 15%, oltre ad altri regimi speciali per specifiche tipologie di società.

Tassazione dell'Estonia a livello aziendale: perché il reinvestimento è importante

Il vantaggio più importante della tassazione in Estonia non è che ogni azienda paga meno tasse in ogni situazione. Il punto di forza è che i profitti trattenuti possono di solito rimanere all'interno dell'azienda senza dover pagare immediatamente l'imposta sul reddito delle società. 

Questo è importante per le aziende che vogliono creare riserve, investire in software, entrare in nuovi mercati o espandersi gradualmente senza distribuire dividendi ogni anno. In pratica, l'Estonia può lasciare più liquidità all'interno dell'azienda durante la fase di crescita. Per molte aziende di servizi, consulenza, software e gestione internazionale, questo può essere commercialmente interessante perché migliora il capitale circolante e ritarda l'evento fiscale fino al momento della distribuzione. Si tratta di una deduzione dal modello di distribuzione degli utili dell'Estonia piuttosto che di una norma giuridica separata.  

Un semplice confronto mostra la logica: 

• In Estonia, un'azienda che ottiene un profitto non subisce un'imposta immediata sul reddito societario per l'importo non distribuito.  

• In Germania, il profitto annuale imponibile è generalmente soggetto all'imposta sulle società, alla sovrattassa di solidarietà e all'imposta sul commercio.  

• In Spagna, il profitto annuale imponibile è generalmente soggetto all'imposta sulle società anche se i proprietari non distribuiscono denaro.  

Questo non significa che l'Estonia sia sempre la scelta più economica. Se il proprietario prevede di distribuire la maggior parte degli utili ogni anno, il vantaggio si riduce. Il risultato complessivo dipende quindi non solo dalla tassazione della società, ma anche dalla residenza degli azionisti, dalle regole dei trattati e dalla tassazione personale del luogo in cui vive il proprietario. L'Ufficio delle Imposte e delle Dogane dell'Estonia ha espressamente sottolineato che i residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine estone.  

Un semplice esempio di fondatore 

Immaginiamo che tre società ottengano ciascuna 100.000 euro di utile imponibile prima di qualsiasi pagamento da parte degli azionisti. 

Se la società estone conserva il denaro all'interno dell'azienda per reinvestirlo. La caratteristica principale della tassazione in Estonia è che l'imposta sul reddito societario è generalmente differita fino alla distribuzione degli utili. Se la società tedesca o spagnola ottiene lo stesso profitto, di solito si applica la tassazione annuale sulle società, anche se il denaro rimane nell'azienda. Ecco perché l'Estonia può essere più interessante per i fondatori che desiderano comporre il capitale all'interno dell'azienda piuttosto che estrarlo immediatamente.  

La tassazione in Estonia non è a zero tasse

Un errore comune è quello di pensare che Tassazione in Estonia significa “nessuna tassa fino ai dividendi” e quindi poca conformità. Questo non è corretto. 

L'Estonia ha ancora imposte indirette sui materiali e sul lavoro. L'aliquota IVA standard estone è di 24%. Sulle buste paga, l'imposta sociale è di 33%, il premio per l'assicurazione contro la disoccupazione del datore di lavoro è di 0,8%. Il premio per l'assicurazione contro la disoccupazione del dipendente è di 1,6% secondo le regole ordinarie estoni. Il reddito da lavoro dipendente è generalmente tassato a 22% ai fini dell'imposta sul reddito.  

Quindi l'Estonia non è una giurisdizione senza tasse. È una giurisdizione con un modello di tassazione aziendale molto specifico. Un'azienda con personale, partita IVA, servizi transfrontalieri e distribuzioni regolari ha ancora bisogno di un'adeguata contabilità e conformità. 

Anche la Germania e la Spagna hanno un sistema di IVA con aliquote standard rispettivamente di 19% e 21%. Ciò significa che l'Estonia non è automaticamente il paese con la tassazione più bassa per ogni tipo di transazione. Il confronto cambia a seconda che si tratti di utili non distribuiti, buste paga, imposte sui consumi o tassazione degli azionisti.

Quali sono i fondatori che di solito beneficiano maggiormente della tassazione in Estonia?

La tassazione in Estonia è spesso più utile per i fondatori che corrispondono a diversi di questi punti: 

• vogliono reinvestire i profitti invece di pagare i dividendi ogni anno  
• gestiscono strutture digitali, basate su servizi, consulenze, agenzie, software o holding.  
• vogliono una logica fiscale più chiara per gli utili non distribuiti.  
• sono pronti a mantenere una governance, una contabilità e una conformità corrette  
• si rendono conto che la residenza fiscale personale rimane una questione separata dalla tassazione aziendale  

La Germania può essere più adatta quando l'azienda ha davvero bisogno di un'impronta operativa tedesca, di personale locale o di strutture e può accettare un carico fiscale più stratificato. La Spagna può avere più senso quando la realtà commerciale, i clienti, le assunzioni o le normative indicano chiaramente la Spagna. In alcuni casi, quindi, possono essere utili aliquote societarie ridotte o speciali. L'Estonia è spesso la scelta migliore quando la flessibilità del reinvestimento e la gestione a distanza sono più importanti dell'estrazione immediata dei dividendi. La frase finale è una deduzione pratica basata sulla meccanica fiscale ufficiale di cui sopra. 

Considerazioni finali sulla tassazione in Estonia

La tassazione dell'Estonia si distingue perché cambia il momento in cui viene pagata l'imposta sulle società. La Germania e la Spagna generalmente tassano gli utili aziendali ogni anno. L'Estonia generalmente tassa gli utili aziendali quando vengono distribuiti. Per molti fondatori, questo fa sì che l'Estonia non sia tanto un risparmio clamoroso, quanto piuttosto una migliore gestione del flusso di cassa e una maggiore facilità di reinvestimento.  

Detto questo, scegliere l'Estonia solo per la frase “tasse basse” è troppo semplicistico. Devi comunque valutare l'IVA, le imposte sugli stipendi, i piani di dividendi, la residenza fiscale del proprietario e la reale sostanza operativa dell'azienda. La struttura migliore è quella che corrisponde alla gestione effettiva dell'azienda. 

Se hai bisogno di aiuto per valutare se l'Estonia è davvero più efficiente della Germania o della Spagna per il tuo modello di business, I consulenti fiscali di Silva Hunt può aiutarti a valutare l'assetto prima di incorporare o ristrutturare.