Steuern in Estland im Vergleich zu Deutschland und Spanien 

Die Besteuerung in Estland wird oft einfach als “niedriger” als in anderen europäischen Systemen bezeichnet, aber das ist nicht der eigentliche Unterschied. Der größere Unterschied ist struktureller Natur. In Estland werden Unternehmensgewinne in der Regel erst bei der Ausschüttung besteuert, während in Deutschland und Spanien die Unternehmensgewinne in der Regel jedes Jahr besteuert werden, wenn sie erwirtschaftet werden. Für Gründer, die ihr Geld reinvestieren wollen, anstatt es sofort abzuziehen. Dieser zeitliche Unterschied kann eine größere Rolle spielen als der Leitsatz selbst.  

Aus diesem Grund zieht Estland als Steuerstandort die Aufmerksamkeit internationaler Unternehmer auf sich. In der Regel kann ein Unternehmen seine Gewinne für das Wachstum im Unternehmen belassen, ohne dass eine sofortige Körperschaftssteuer auf nicht ausgeschüttete Gewinne anfällt. In Deutschland und Spanien muss das Unternehmen in der Regel jährlich Steuern auf die steuerpflichtigen Gewinne zahlen, unabhängig davon, ob Barmittel an die Aktionäre ausgezahlt werden. Unter Silva-Jagd, einer in Estland ansässigen Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft, sehen wir, dass dieser Zeitpunkt ein wichtiger Punkt ist. ist der erste Punkt, den Gründer verstehen sollten, bevor sie Rechtsordnungen vergleichen.  

Wie sich die Besteuerung in Estland von der in Deutschland und Spanien unterscheidet 

Wenn man die Steuern in Estland mit denen in Deutschland und Spanien vergleicht, sucht man oft nach einem einfachen Prozentsatz. Dieser Ansatz verschleiert, wie die einzelnen Systeme tatsächlich funktionieren. 

In Estland zahlen gebietsansässige juristische Personen die Körperschaftssteuer hauptsächlich auf ausgeschüttete Gewinne und bestimmte fiktive Gewinnausschüttungen, nicht aber auf einbehaltene Gewinne, die im Unternehmen verbleiben. Die estnische Steuer- und Zollbehörde erklärt, dass der Körperschaftssteuersatz 22/78 beträgt und dass nur der Standardsatz von 22/78 für Dividenden gilt. Außerdem wird erklärt, dass ein estnisches Unternehmen, das von einer in Estland ansässigen Person gegründet wurde, ein in Estland ansässiges Unternehmen ist. Der Zeitpunkt der Körperschaftsbesteuerung wird jedoch aufgeschoben, bis die Gewinne ausgeschüttet werden.  

Deutschland verwendet ein gestuftes Jahresgewinnsystem. Nach Angaben des Bundesfinanzministeriums wird die Körperschaftsteuer auf das Einkommen juristischer Personen mit 15% erhoben, und Deutschland erhebt außerdem einen Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer. Darüber hinaus wird die Gewerbesteuer auf kommunaler Ebene erhoben. Der Gewerbesteuermessbetrag liegt bei 3,51 TP3T, der Gemeindevervielfältiger bei mindestens 200%, wobei viele Gemeinden höhere Vervielfältiger anwenden.  

Auch in Spanien werden Unternehmensgewinne jährlich besteuert. Die spanische Steuerbehörde gibt an, dass der allgemeine Körperschaftssteuersatz 25% beträgt. Bestimmte neu gegründete Unternehmen können sich für einen Steuersatz von 15% qualifizieren, neben anderen Sonderregelungen für bestimmte Unternehmenstypen.

Estland Besteuerung auf Unternehmensebene: Warum Reinvestitionen wichtig sind

Der größte Vorteil der estnischen Besteuerung besteht nicht darin, dass jedes Unternehmen in jeder Situation weniger Steuern zahlt. Der stärkste Punkt ist, dass einbehaltene Gewinne in der Regel im Unternehmen verbleiben können, ohne dass sofort Körperschaftssteuer anfällt. 

Das ist wichtig für Unternehmen, die Rücklagen bilden, in Software investieren, neue Märkte erschließen oder schrittweise expandieren wollen, ohne jedes Jahr eine Dividende auszuschütten. In der Praxis kann Estland in der Wachstumsphase mehr Bargeld im Unternehmen belassen. Für viele Dienstleistungs-, Beratungs-, Software- und international geführte Unternehmen kann das wirtschaftlich attraktiv sein, weil es das Betriebskapital verbessert und den Steuertatbestand hinauszögert, bis eine Ausschüttung tatsächlich erfolgt. Dies ist eine Schlussfolgerung aus dem estnischen Gewinnverteilungsmodell und keine gesonderte gesetzliche Regelung.  

Ein einfacher Vergleich zeigt die Logik: 

• In Estland löst ein Unternehmen, das Gewinne erwirtschaftet, keine sofortige Körperschaftssteuer auf diesen nicht ausgeschütteten Betrag aus.  

• In Deutschland unterliegt der steuerpflichtige Jahresgewinn in der Regel der Körperschaftsteuer, dem Solidaritätszuschlag und der Gewerbesteuer.  

• In Spanien unterliegt der jährliche steuerpflichtige Gewinn im Allgemeinen der Körperschaftssteuer, auch wenn die Eigentümer keine Barmittel ausschütten.  

Das bedeutet nicht, dass Estland immer die billigste Wahl ist. Wenn der Eigentümer plant, den größten Teil des Gewinns jedes Jahr auszuschütten, wird der Vorteil geringer. Das Gesamtergebnis hängt dann nicht nur von der Unternehmensbesteuerung ab, sondern auch von der Ansässigkeit des Anteilseigners, den Bestimmungen des Abkommens und der persönlichen Besteuerung am Wohnort des Eigentümers. Die estnische Steuer- und Zollbehörde weist ausdrücklich darauf hin, dass Gebietsansässige mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert werden, während Gebietsfremde in der Regel nur mit ihrem Einkommen aus estnischer Quelle besteuert werden.  

Ein einfaches Beispiel für einen Gründer 

Stellen Sie sich vor, drei Unternehmen erwirtschaften jeweils 100.000 Euro an steuerpflichtigem Gewinn vor Ausschüttung an die Aktionäre. 

Wenn das estnische Unternehmen das Geld im Unternehmen behält, um es zu reinvestieren. Das wichtigste Merkmal der estnischen Besteuerung ist, dass die Körperschaftssteuer im Allgemeinen aufgeschoben wird, bis eine Gewinnausschüttung erfolgt. Erzielt das deutsche oder spanische Unternehmen den gleichen Gewinn, fällt in der Regel eine jährliche Körperschaftssteuer an, auch wenn das Geld im Unternehmen bleibt. Aus diesem Grund kann Estland für Gründer attraktiver sein, die das Kapital im Unternehmen zusammenlegen wollen, anstatt es sofort zu entnehmen.  

Die Besteuerung in Estland ist nicht steuerfrei

Ein häufiger Fehler ist die Annahme, dass Estland Besteuerung bedeutet “keine Steuer bis zur Dividende” und damit eine sehr geringe Einhaltung der Vorschriften. Das ist nicht richtig. 

In Estland gibt es noch indirekte Steuern auf Material und Arbeit. Der estnische Mehrwertsteuer-Normalsatz beträgt 24%. Auf der Lohnsumme beträgt die Sozialsteuer 33%, der Arbeitgeberbeitrag zur Arbeitslosenversicherung 0,8%. Der Beitrag des Arbeitnehmers zur Arbeitslosenversicherung beträgt nach den üblichen estnischen Regeln 1,6%. Das Arbeitseinkommen wird in der Regel mit 22% für Einkommensteuerzwecke besteuert.  

Estland ist also kein steuerfreies Land. Es ist ein Land mit einem sehr spezifischen Körperschaftssteuerzeitmodell. Ein Unternehmen mit Personal, MwSt.-Registrierung, grenzüberschreitenden Dienstleistungen und regelmäßigen Ausschüttungen benötigt nach wie vor eine ordnungsgemäße Buchführung und Compliance. 

Deutschland und Spanien haben ebenfalls ein Mehrwertsteuersystem mit Normalsätzen von 19% bzw. 21%. Das bedeutet, dass Estland nicht automatisch bei jeder Art von Transaktion das Land mit den niedrigsten Steuern ist. Der Vergleich fällt unterschiedlich aus, je nachdem, ob es sich um einbehaltene Gewinne, Lohnsummen, Verbrauchssteuern oder die Besteuerung von Aktionären handelt.

Welche Gründer profitieren in der Regel am meisten von der Besteuerung in Estland?

Die Besteuerung in Estland ist oft am nützlichsten für Gründer, die mehrere dieser Punkte erfüllen: 

• sie wollen die Gewinne reinvestieren, anstatt jedes Jahr Dividenden auszuschütten  
• sie führen digitale, dienstleistungsbasierte, beratende, agenturbezogene, softwarebezogene oder Holding-Strukturen  
• sie wollen eine klarere Logik der Unternehmensbesteuerung für einbehaltene Gewinne  
• sie sind bereit, für eine ordnungsgemäße Unternehmensführung, Buchhaltung und Einhaltung der Vorschriften zu sorgen  
• sie verstehen, dass die persönliche steuerliche Ansässigkeit eine von der Unternehmensbesteuerung getrennte Frage bleibt  

Deutschland kann besser geeignet sein, wenn das Unternehmen tatsächlich eine starke Präsenz in Deutschland, lokale Mitarbeiter oder Einrichtungen benötigt und eine höhere Körperschaftssteuerbelastung akzeptieren kann. Spanien kann sinnvoller sein, wenn die wirtschaftlichen Gegebenheiten, die Kunden, die Einstellung von Mitarbeitern oder die Vorschriften eindeutig auf Spanien hindeuten. In einigen Fällen können daher ermäßigte oder besondere Unternehmenssteuersätze relevant sein. Estland ist oft dort am stärksten, wo Reinvestitionsflexibilität und Fernverwaltung wichtiger sind als sofortige Dividendenausschüttung. Der letzte Satz ist eine praktische geschäftliche Schlussfolgerung auf der Grundlage der obigen offiziellen Steuermechanismen. 

Abschließende Überlegungen zur Besteuerung Estlands

Die estnische Besteuerung zeichnet sich dadurch aus, dass sie den Zeitpunkt der Zahlung der Körperschaftssteuer ändert. In Deutschland und Spanien werden Unternehmensgewinne im Allgemeinen jedes Jahr besteuert. In Estland werden Unternehmensgewinne in der Regel dann besteuert, wenn sie ausgeschüttet werden. Für viele Gründer geht es in Estland daher weniger um dramatische Einsparungen als vielmehr um ein besseres Cashflow-Management und leichtere Reinvestitionen.  

Die Entscheidung für Estland nur aufgrund des Begriffs “niedrige Steuern” ist jedoch zu einfach. Sie müssen immer noch die Mehrwertsteuer, die Lohnsteuer, die Dividendenpläne, den persönlichen Steuerwohnsitz des Eigentümers und die tatsächliche betriebliche Substanz des Unternehmens prüfen. Die beste Struktur ist diejenige, die dem tatsächlichen Betrieb des Unternehmens entspricht. 

Wenn Sie Hilfe bei der Prüfung benötigen, ob Estland für Ihr Geschäftsmodell wirklich effizienter ist als Deutschland oder Spanien, Die Steuerberater von Silva Hunt kann Ihnen helfen, die Situation vor der Eingliederung oder Umstrukturierung zu beurteilen.