confronto tra le giurisdizioni per la costituzione di una società germania, spagna, portogallo, estonia

Stai valutando la giurisdizione ideale per fondare una società?

Confronta le varie giurisdizioni per fare una scelta consapevole.

La scelta della giusta giurisdizione per la costituzione di una società è fondamentale per le imprese che vogliono ottimizzare i vantaggi fiscali e l'efficienza operativa. Questo articolo fornisce un confronto completo delle strutture fiscali delle società, dei benefici e dei tipi di entità disponibili in vari paesi. Immergiti in questo articolo per capire qual è la giurisdizione più adatta ai tuoi obiettivi aziendali.

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🇵🇹 PORTOGALLO🇪🇸 SPAGNA🇪🇪 ESTONIA🇩🇪 GERMANIA🇺🇸 DELAWARE🇮🇪 IRLANDA
Imposta sulle società:★

25,5%-31,5% [21% + 1,5% imposta locale Derrama + 3%-5%-9% imposta statale Derrama].

★

25% pagabile con sistema di pagamento anticipato. 24% per aziende con fatturato >10mln di euro

0%
(22% solo in caso di distribuzione degli utili)		★

31%-37% =15,825% (15% Körperschaftsteuer + 5,5% Imposta sociale sulla Körperschaftsteuer)] + [3,5% Imposta sul commercio (imposta comunale stabilita dal governo federale per i profitti >24.500€ di società di persone e lavoratori autonomi) * Moltiplicatore comunale %]
Moltiplicatore comunale %

*vedi esempio di calcolo qui sotto

Da 0%12,5%
Imposta sulle società PMI: ★

21,5%-27,5% =[17% + 1,5% imposta locale Derrama + 3%-5%-9% imposta statale Derrama]
Sono previste aliquote fiscali ridotte per gli investimenti nella Regione Autonoma di Madeira e nella Regione Autonoma delle Azzorre.

17%0%
(22% solo in caso di distribuzione degli utili)		31%-37%Da 0%12,5%
Imposta sulle plusvalenze★

0% sulle vendite di titoli e azioni di entità in paesi UE, SEE e DTT

★

5% sulle vendite di titoli e azioni di società residenti e non residenti

22% (sotto forma di imposta sul reddito)5%Da 0%33%
IVA★

23% (22% nella Regione Autonoma di Madeira e 16% nella Regione Autonoma delle Azzorre)

★

21% (ad eccezione delle Isole Canarie dove invece si applica l'Imposta Indiretta Generale Canaria (IGIC); nelle enclave di Ceuta e Melilla si applica l'imposta sulle vendite)

0 - 22%19%nessuno23%
Tipi di entità:★

9 diversi Imprenditore individuale,
Società a responsabilità limitata individuale (E.I.R.L.),
Impresa individuale per azioni,
Società in nome collettivo,
Società in accomandita (Em Comandita)
Società a responsabilità limitata (LDA),
Cooperativa,
Associazione;
Non è firmatario della Convenzione di Aja sui trust.

★

9 diversi Lavoratore autonomo (Autónomo); Società a responsabilità limitata (Sociedad Limitada SL); Società per azioni (Sociedad Anónima SA); Società di persone (Societad colectiva); Cooperativa (Sociedad Cooperativa); Società in accomandita (Sociedad Comanditaria); Fondazioni senza scopo di lucro; Associazioni di pubblica utilità. Trust nonostante la Spagna sia un non-firmatario della Convenzione Aja sui Trust.

★

7 diversi Società a responsabilità limitata (OÜ),
Società per azioni (AS),
Società in accomandita (UÜ),
Società in nome collettivo (TÜ),
Associazione commerciale,
Organizzazione non profit (MTÜ),
Impresa individuale (FIE)

★

9 diversi Società a responsabilità limitata (GMBH), Società per azioni (AG), Società imprenditoriale a responsabilità limitata (UG), Società individuale, Società in nome collettivo (OHG), Società in accomandita (KG), Società a responsabilità limitata (GGMBH), Associazione (EV), Fondazione (Stiftung). I trust non sono riconosciuti in Germania in quanto non firmatari della Convenzione di Aja sui trust.

★

8 diversi Società a responsabilità limitata,
Società,
Società a responsabilità limitata,
Società in accomandita,
Società in nome collettivo,
Trust legale del Delaware,
Joint venture,
Impresa individuale

★

3 diversi Società a responsabilità limitata,
Azienda illimitata,
Fondo di investimento

Registro pubblico dei proprietari beneficiari finali:

Parzialmente accessibile (praticanti)

Registro di trasparenza (Registro de Titularidades Reales) disponibile con restrizioni

SìSìNoSì
Registro pubblico delle imprese:

Accesso limitato

Accesso limitato tramite servizio a pagamento

SìSìNoSì
Data di costituzione: ★

Normalmente 10 giorni Il nuovo servizio “Empresa na hora” (“Società in un'ora”) istituito dal governo portoghese permette di registrare un'impresa in un solo giorno se gli azionisti sono residenti nell'UE, ma la convalida della ragione sociale può richiedere anche 15 giorni. 15 giorni dalla creazione della società per consentire alla nuova società di accedere a tutti i servizi pubblici. È possibile creare una società a scaffale.

★

Di solito 2 settimane I tempi del Registro possono variare da provincia a provincia. Tutte le società, tutti gli amministratori e gli azionisti della società devono prima richiedere un numero di identificazione fiscale spagnolo (NIE) che può richiedere alcuni giorni. È possibile creare una società a scaffale.

A partire da 15 minuti.★

Da 3 a 8 settimane + 2-3 settimane per l'applicazione al fisco, all'IVA e all'EORI. I tempi variano da comune a comune. Possibilità di scaffalatura

A partire da 2 giorni.1-3 giorni lavorativi

I principali vantaggi di ogni giurisdizione per la costituzione di una società:

🇵🇹 PORTOGALLO

  1. 100% esenzione dalla partecipazione sui dividendi e sulla vendita di titoli e investimenti in società estere (regime di holding per >10% e 12 mesi di partecipazione)
  2. Regime speciale per i pensionati stranieri che si trasferiscono in Portogallo
  3. Accesso alle direttive UE
  4. Opzione per il regime di esenzione delle filiali

🇪🇸 SPAGNA

  1. 95% esenzione di partecipazione sui dividendi e sulla vendita di titoli e investimenti in società spagnole e straniere (regime di holding per >5% e 12 mesi di partecipazione)
  2. Sistema opzionale di ‘imposizione fiscale’ per l'imposta estera per eliminare la doppia imposizione
  3. Accesso alle direttive UE
  4. Regimi speciali per i dividendi e le plusvalenze quando i dividendi/le plusvalenze superano il 70% del reddito lordo della società.

🇪🇪 ESTONIA

  1. Esenzione totale dalla partecipazione per i redditi da dividendi per le partecipazioni qualificate
  2. Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi in uscita pagati a non residenti
  3. Nessuna normativa sul controllo dei cambi
  4. Nessuna regola di capitalizzazione sottile
  5. Accesso alle direttive UE
  6. Un gran numero di trattati contro la doppia imposizione

🇩🇪 GERMANIA

  1. 95% esenzione dalla partecipazione alla vendita dei titoli
  2. Un gran numero di trattati contro la doppia imposizione firmati
  3. Accesso alle direttive UE
  4. Esenzione con sistema di progressione per l'eliminazione della doppia imposizione nella maggior parte dei trattati contro le doppie imposizioni ratificati dalla Germania
  5. Sistema fiscale e legale flessibile e stabile

🇺🇸 DELAWARE

  1. Il Delaware non è considerato una giurisdizione offshore.
  2. Trattamento fiscale vantaggioso per le attività svolte al di fuori dello Stato
  3. Basse spese annuali e semplice mantenimento di un'azienda
  4. Nessun requisito relativo alla divulgazione di informazioni sull'UBO.

🇮🇪 IRLANDA

  1. Paese stabile e favorevole al business
  2. L'economia è quella che cresce più rapidamente nell'Eurozona
  3. Una delle aliquote dell'imposta sulle società più basse al mondo -12,5%
  4. Eccellente posizione della holding

Esempio di calcolo per l'imposta sulle società in Germania:

Esempio di calcolo per le società (Berlino) Esempio di calcolo per le società (Hannover)
Reddito commerciale (profitto): 100.000 Euro Reddito commerciale (profitto): 100.000 Euro
Imposta federale sulle società: 15.825 Euro Imposta federale sulle società: 15.825 Euro
Calcolo dell'imposta sul commercio: Calcolo dell'imposta sul commercio:
L'imposta sul commercio ammonta a 3.500 euro L'imposta sul commercio ammonta a 3.500 euro
moltiplicatore x (Berlino) 410% moltiplicatore x (Hannover) 600%
Imposta commerciale 14.350 Euro Imposta sul commercio 21.000 Euro
Totale tasse: 30.175 Euro Totale tasse: 36.825 Euro


Moltiplicatore comunale % (Hebesätze):

Berlino 410%, Brema 460%, Amburgo 470%, Lipsia 460%, Dresda 450%, Hannover 600%, Monaco 490%, Norimberga 467%, Stoccarda 420%, Francoforte 400%, Bonn 490%, Colonia 475%, Düsseldorf 440%, Essen 380%, Dortmund 485%, Duisburg 520%, Münster 460%, Bielefeld 480 %

In conclusione, ogni giurisdizione offre una serie di vantaggi e sfide uniche quando si tratta di costituire una società. Dalle diverse aliquote dell'imposta sulle società ai vantaggi specifici come le esenzioni dalla partecipazione e l'accesso alle direttive dell'UE, le imprese devono valutare le loro priorità prima di prendere una decisione. È fondamentale considerare non solo le aliquote fiscali, ma anche la facilità di costituzione, i tipi di entità disponibili e le regole di divulgazione.

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