vergleich der rechtsordnungen für unternehmensgründungen deutschland, spanien, portugal, estland

Evaluierung der idealen Gerichtsbarkeit für die Gründung eines Unternehmens?

Vergleichen Sie verschiedene Gerichtsbarkeiten, um eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Die Wahl der richtigen Gerichtsbarkeit für die Gründung eines Unternehmens ist entscheidend für Unternehmen, die ihre Steuervorteile und ihre betriebliche Effizienz optimieren wollen. Dieser Artikel bietet einen umfassenden Vergleich der Körperschaftssteuerstrukturen, -vorteile und -arten, die in verschiedenen Ländern zur Verfügung stehen. Tauchen Sie ein, um zu verstehen, welche Rechtsordnung am besten zu Ihren Geschäftszielen passt.

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🇵🇹 PORTUGAL🇪🇸 SPANIEN🇪🇪 ESTLAND🇩🇪 DEUTSCHLAND🇺🇸 DELAWARE🇮🇪 IRLAND
Körperschaftssteuer:★

25,5%-31,5% [21% + 1,5% Derrama Kommunalsteuer + 3%-5%-9% Derrama Staatssteuer]

★

25% zahlbar mit Vorauszahlungssystem. 24% für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 10 Mio. Euro

0%
(22% nur, wenn Gewinne ausgeschüttet werden)		★

31%-37% =15,825% (15% Körperschaftsteuer + 5,5% Sozialabgabe auf Körperschaftsteuer)] + [3,5% Gewerbesteuer (von der Bundesregierung festgesetzte Gemeindesteuer für Gewinne >24.500€ von Personengesellschaften und Selbstständigen) * Gemeindemultiplikator %]
Kommunaler Multiplikator %

*siehe Berechnungsbeispiel unten

Von 0%12,5%
Körperschaftssteuer KMU: ★

21,5%-27,5% =[17% + 1,5% Derrama Kommunalsteuer + 3%-5%-9% Derrama Staatssteuer]
Für Investitionen in der Autonomen Region Madeira und in der Autonomen Region Azoren gelten ermäßigte Körperschaftssteuersätze

17%0%
(22% nur, wenn Gewinne ausgeschüttet werden)		31%-37%Von 0%12,5%
Kapitalertragssteuer★

0% bei Verkäufen von Wertpapieren und Anteilen von Unternehmen in EU-, EWR- und DTT-Ländern

★

5% bei Verkäufen von Wertpapieren und Anteilen gebietsansässiger und gebietsfremder Unternehmen

22% (in Form von Einkommensteuer)5%Von 0%33%
MEHRWERTSTEUER★

23% (22% in der Autonomen Region Madeira und 16% in der Autonomen Region der Azoren)

★

21% (außer auf den Kanarischen Inseln, wo stattdessen die Allgemeine Indirekte Steuer der Kanarischen Inseln (IGIC) gilt; in den Enklaven Ceuta und Melilla gilt die Umsatzsteuer)

0 - 22%19%keine23%
Arten von Einrichtungen:★

9 verschiedene Einzelunternehmer,
Individuelle Gesellschaft mit beschränkter Haftung (E.I.R.L.),
Einzelunternehmen nach Anteilen,
Allgemeine Partnerschaft,
Kommanditgesellschaft (Em Comandita)
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LDA),
Kooperativ,
Vereinigung;
Nicht Bestandteil des Aja-Übereinkommens über Trusts.

★

9 verschiedene Selbstständige (Autónomo); Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Sociedad Limitada SL); Aktiengesellschaft (Sociedad Anónima SA); Personengesellschaft (Societad colectiva); Genossenschaft (Sociedad Cooperativa); Kommanditgesellschaft (Sociedad Comanditaria); gemeinnützige Stiftungen; öffentliche Versorgungseinrichtungen. Trust despite Spain ist ein Nichtmitglied der Aja Convention on Trusts

★

7 verschiedene Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ),
Aktiengesellschaft (AS),
Kommanditgesellschaft (UÜ),
Offene Handelsgesellschaft (TÜ),
Kommerzielle Vereinigung,
Gemeinnützige Organisation (MTÜ),
Einzelunternehmen (FIE)

★

9 verschiedene Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GMBH), Aktiengesellschaft (AG), Unternehmergesellschaft mit beschränkter Haftung (UG), Einzelunternehmer, Offene Handelsgesellschaft (OHG), Kommanditgesellschaft (KG), Gemeinnützige GmbH (GGMBH), Verein (EV), Stiftung (STIFTUNG). Trusts sind in Deutschland nicht anerkannt, da sie nicht unter das Aja-Übereinkommen über Trusts fallen.

★

8 verschiedene Gesellschaft mit beschränkter Haftung,
Gesellschaft,
Gesellschaft mit beschränkter Haftung,
Kommanditgesellschaft,
Allgemeine Partnerschaft,
Delaware statutory trust,
Joint Venture,
Einzelunternehmen

★

3 verschiedene Gesellschaft mit beschränkter Haftung,
Unbeschränktes Unternehmen,
Investmentfonds

Öffentliches Register der letztbegünstigten Eigentümer:

Teilweise zugänglich (Praktiker)

Transparenzregister (Registro de Titularidades Reales) mit Einschränkungen verfügbar

JaJaNeinJa
Öffentliches Unternehmensregister:

Begrenzter Zugang

Begrenzter Zugang durch kostenpflichtigen Dienst

JaJaNeinJa
Zeitpunkt der Eingliederung: ★

Normalerweise 10 Tage Der neue von der portugiesischen Regierung eingerichtete Dienst “Empresa na hora” (“Unternehmen in einer Stunde”) ermöglicht die Eintragung eines Unternehmens in nur einem Tag, wenn die Anteilseigner in der EU ansässig sind, aber die Validierung des Firmennamens kann dennoch 15 Tage dauern. 15 Tage ab Unternehmensgründung, damit das neue Unternehmen Zugang zu allen öffentlichen Dienstleistungen hat. Vorratsgesellschaft möglich.

★

In der Regel 2 Wochen Die Zeit, die das Register benötigt, kann von Provinz zu Provinz variieren. Alle Geschäftsführer und Aktionäre des Unternehmens müssen zunächst eine spanische Steueridentifikationsnummer (NIE) beantragen, was ebenfalls einige Tage dauern kann. Vorratsgesellschaft möglich.

Ab 15 min.★

3 bis 8 Wochen + 2-3 Wochen für die Beantragung bei Tax, VAT und EORI. Der Zeitraum variiert von Gemeinde zu Gemeinde. Regalgesellschaft möglich

Ab 2 Tagen.1-3 Arbeitstage

Hauptvorteile der einzelnen Rechtsordnungen für die Gründung eines Unternehmens:

🇵🇹 PORTUGAL

  1. 100% Beteiligungsbefreiung für Dividenden und den Verkauf von Wertpapieren und Beteiligungen an ausländischen Unternehmen (Holdingregelung für >10% und 12Monate Beteiligung)
  2. Sonderregelung für ausländische Rentner, die nach Portugal ziehen
  3. Zugang zu EU-Richtlinien
  4. Option der Zweigstellenbefreiung

🇪🇸 SPANIEN

  1. 95% Beteiligungsfreistellung bei Ausschüttungen und Veräußerung von Wertpapieren und Beteiligungen an spanischen und ausländischen Unternehmen (Holding-Regelung für >5% und 12Monate Aktienbesitz)
  2. Optionales Anrechnungssystem für ausländische Steuern zur Beseitigung der Doppelbesteuerung
  3. Zugang zu EU-Richtlinien
  4. Sonderregelungen für Dividenden und Kapitalerträge, wenn die Dividenden/Kapitalerträge 70% der Bruttoeinkünfte des Unternehmens übersteigen.

🇪🇪 ESTLAND

  1. Vollständige Befreiung von Dividendenerträgen für qualifizierte Beteiligungen
  2. Keine Quellensteuer auf an Gebietsfremde gezahlte Auslandsdividenden
  3. Keine Devisenkontrollvorschriften
  4. Keine Unterkapitalisierungsregeln
  5. Zugang zu EU-Richtlinien
  6. Große Anzahl von Doppelbesteuerungsabkommen

🇩🇪 DEUTSCHLAND

  1. 95% Beteiligungsfreistellung beim Verkauf von Wertpapieren
  2. Zahlreiche unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen
  3. Zugang zu EU-Richtlinien
  4. Freistellung mit Progressionsvorbehalt zur Beseitigung der Doppelbesteuerung in der Mehrzahl der von Deutschland ratifizierten Doppelbesteuerungsabkommen
  5. Flexibles und stabiles Steuer- und Rechtssystem

🇺🇸 DELAWARE

  1. Delaware wird nicht als Offshore-Gerichtsbarkeit betrachtet
  2. Steuerliche Begünstigung von Geschäften, die außerhalb des Staates getätigt werden
  3. Niedrige jährliche Gebühren und einfache Verwaltung eines Unternehmens
  4. Keine Anforderungen an die Offenlegung von Informationen über den UBO

🇮🇪 IRLAND

  1. Wirtschaftsfreundlich, stabil und ländlich
  2. Die Wirtschaft ist die am schnellsten wachsende in der Eurozone
  3. Einer der niedrigsten Körperschaftssteuersätze der Welt -12,5%
  4. Ausgezeichneter Standort der Holdinggesellschaft

Beispielrechnung für die Körperschaftssteuer in Deutschland:

Beispielrechnung für Kapitalgesellschaften (Berlin) Beispielrechnung für Kapitalgesellschaften (Hannover)
Gewerbeertrag (Gewinn): 100.000 Euro Gewerbeertrag (Gewinn): 100.000 Euro
Bundeskörperschaftssteuer: 15.825 Euro Bundeskörperschaftssteuer: 15.825 Euro
Berechnung der Gewerbesteuer: Berechnung der Gewerbesteuer:
Gewerbesteuer in Höhe von 3.500 Euro Gewerbesteuer in Höhe von 3.500 Euro
x Multiplikator (Berlin) 410% x Vervielfältiger (Hannover) 600%
Gewerbesteuer 14.350 Euro Gewerbesteuer 21.000 Euro
Gesamtsteuer: 30.175 Euro Gesamtsteuer: 36.825 Euro


Kommunaler Multiplikator % (Hebesätze):

Berlin 410%, Bremen 460%, Hamburg 470%, Leipzig 460%, Dresden 450%, Hannover 600%, München 490%, Nürnberg 467%, Stuttgart 420%, Frankfurt 400%, Bonn 490%, Köln 475%, Düsseldorf 440%, Essen 380%, Dortmund 485%, Duisburg 520%, Münster 460%, Bielefeld 480 %

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass jede Rechtsordnung ihre eigenen Vorteile und Herausforderungen bietet, wenn es um die Gründung eines Unternehmens geht. Von unterschiedlichen Körperschaftssteuersätzen bis hin zu besonderen Vorteilen wie Beteiligungsbefreiungen und Zugang zu EU-Richtlinien müssen Unternehmen ihre Prioritäten abwägen, bevor sie eine Entscheidung treffen. Es ist wichtig, nicht nur die Steuersätze zu berücksichtigen, sondern auch die Einfachheit der Gründung, die verfügbaren Rechtsformen und die Offenlegungsvorschriften.

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