Steuerliche Regelungen in der EU: Estland noch einmal im Test für die Klassifizierung der Wettbewerbsfähigkeit.
Nel mese di ottobre 2024, l'Indice Internazionale di Competitività Fiscale ha riconfermato la supremazia della giurisdizione fiscale dell'Estonia: per l'undicesimo anno consecutivo, l'Estonia si è classificata al primo posto. Diverse Faktoren tragen dazu bei, dieses System einzigartig und attraktiv für neue Unternehmen zu machen.
Die Aufmerksamkeit für die wirtschaftsfreundliche Politik Estlands nimmt rapide zu; “das Silicon Valley Europas”, “das Land der Startups”, “das Land der Einhörner” sind nur einige der Titel, die verwendet werden, um die Vorteile zu beschreiben, die Estland den einheimischen und ausländischen Unternehmern bietet.
Questo articolo confronta i sistemi fiscali di otto paesi dell'Unione Europea: Estonia, Lettonia, Lituania, Polonia, Spagna, Francia, Italia e Germania. Die folgende Analyse dient als Leitfaden für die Prüfung, inwieweit die verschiedenen Steuernormen das Wachstum Ihres zukünftigen Unternehmens begünstigen oder behindern können. Le domande principali a cui si cerca di rispondere sono: dove conviene registrare la propria azienda? Dal punto di vista estone, quali sono i punti di forza dell'Estonia? Cosa la rende il luogo ideal per registrare una startup?
Nessuna tassa sugli utili non distribuiti - L'Imposta sul Reddito delle Società in Estonia e nel resto d'Europa
Der europäische Mittelwert der Sozialabgaben (IRES) liegt bei 21,5%, wobei die Anteile in den östlichen Ländern Europas - insbesondere in Litauen (16%) und Polen (19%) - am niedrigsten sind. Trotz der scheinbar geringen Wettbewerbsfähigkeit, die sich aus dem Anteil von 22% ergibt, zeichnet sich Estland durch eine außergewöhnliche Politik für die nicht ausgeschütteten Steuern aus: In Estland wird die IRES ausschließlich für die Dividenden gezahlt, wodurch die steuerliche Belastung für alle ausgeschütteten und wieder angelegten Steuern drastisch gesenkt wird. L'assenza di tasse sugli utili non distribuiti rappresenta un forte richiamo per imprenditori da tutto il mondo.
L'aliquota estone si applica attraverso un meccanismo singolare: il 22/78 dell'importo netto distribuito. Ad esempio, se una società realizza un utile di 10.000 € che gli azionisti desiderano distribuire, l'intero importo viene trattato come lordo. Davon werden 2.200 € an IRES gezahlt, was 7.800 € an Nettodividenden für die Unternehmen bedeutet. Dieses System ist einzigartig und wurde bis heute nur von Lettland nachgebildet, das allerdings einen höheren IRES-Satz für die Dividenden anwendet (25%).
Plug and Play: Registrazione dell'IVA in Estland
L'Estonia è sempre più spesso riconosciuta a livello internazionale per i suoi servizi digitali all'avanguardia; l'e-Residency primeggia fra tutti. Die IVA-Registrierung ist ein gutes Beispiel für die Schnelligkeit und Einfachheit von E-Governance im Ausland.
Aliquote standard IVA nell'UE:
Der estnische IVA-Standard liegt bei 24% und ist damit sehr nah an den europäischen Medien und ähnlich wie in Litauen und Lettland (21%) und Polen (23%). Auch viele Länder des westlichen Europas wenden ähnliche Werte an: Spagna, Frankreich, Italien und Deutschland pendeln zwischen 19% und 22%. Nonostante l'IVA estone aumenterà del 2% a luglio 2025, la rapidità e semplicità burocratica restano fattori fondamentali da considerare oltre altre valore delle aliquote.
Se lavori da remoto, la facilità e durata delle procedure di registrazione IVA potrebbe orientare la tua scelta verso l'Estonia. In paesi come Italia e Germania, la registrazione dell'IVA per stranieri può richiedere mesi - ad esempio, in Germania la media è di circa 3 mesi. Das Registrierungsverfahren sieht auch Passagen vor, die vor Ort, persönlich oder mit Hilfe von Steuervertretern oder lokalen Händlern ausgefüllt werden müssen.
In Europa, insbesondere in den baltischen Staaten, ist die Anmeldung am schnellsten und am besten digitalisiert. Lettland und Litauen ermöglichen eine vollständige Online-Registrierung in einem Zeitraum zwischen 2 und 4 Monaten. Estland hat den anderen baltischen Ländern nichts entgegenzusetzen: Die IVA-Registrierung für digitale Einwohner kann innerhalb von 1/5 Arbeitstagen abgeschlossen werden, was das Verfahren in der EU am schnellsten und einfachsten macht - ein wahrer “Plug-and-Play”-Mechanismus.
Einfach und wettbewerbsorientiert: Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche
Nei paesi OCSE europei, l'aliquota massima media dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) è del 42,8%, con una prevalenza di sistemi fiscali progressivi: in Italia si va dal 23% al 53%, in Germania e Francia dallo 0% al 45%, e in Spagna dal 19% al 30%. L'IRPEF è più competitiva in Polonia (12%/30%), Lettonia (25,5%/33%) e Lituania (20%/32%), con aliquote massime decisamente inferiori alla media. Il sistema estone è caratterizzato da una flat tax vantaggiosa, semplice e competitiva del 22%. Inoltre, è prevista una soglia di esenzione per redditi fino a 654 euro mensili, e i non residenti sono tassati solo sui redditi generati in Estonia.
Confronto tra giurisdizioni fiscali:
| Paese | IRES | IVA | IRPEF | CGT | Soziale Beiträge | Tassa Fondiaria | IMU / Tassa Patrimoniale |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Lituanien | 16% | 21% | 20-32% | 15-20% | 13,97-21,76% | 0,01-4% | 0,5-3% |
| Lettland | 25% | 21% | 25,5-33% | 25,5% | 33,69% | 0,2-3% | 1,5% |
| Polonia | 19% | 23% | 12-32% | 19% | 33,19-35,85% | — | Stimato annuo |
| Estland | 22%* *solo su utili distribuiti | 24% | 22% | Komm IRPEF | 33% | 0,1-1% | — |
| Spagna | 25% | 21% | 19-30% | 19-27% (esenzione 5%) | 36,95% | — | 0,4-1,1% |
| Francia | 25% | 20% | 0-45% | 30% | 45% | — | 0,5-1,5% |
| Italien | 24% | 22% | 23-43% | 26% | 40% | — | 0,4-1,06% |
| Germania | 15,825% + Tassa sul commercio 8,75-20,3% | 19% | 0-45% | 26,375% (esenzione 5%) | 40% | — | Tassa-Lokal |
Die ideale Lösung für die Registrierung Ihrer Marke
Das estnische Steuersystem hat aufgrund seiner Einfachheit, Schnelligkeit und unternehmerischen Perspektive Vorrang vor der Konkurrenzfähigkeit. Es ist kein Einzelfall, dass Startups in der estnischen Wirtschaft florieren, da sie von einem günstigen Steuersystem und einer effizienten und fortschrittlichen digitalen Infrastruktur unterstützt werden. Estland könnte der ideale Ort sein, um Ihr Startup auf dem digitalen Markt zu lancieren: Wenn Sie Ihr Unternehmen registrieren, haben Sie Zugang zu einmaligen Steuervorteilen.
Unser Team von Silva Hunt steht Ihnen zur Verfügung, um Sie bei der Eintragung Ihrer Firma und der Abwicklung Ihrer Geschäfte in Estland zu unterstützen.
