{"id":11567,"date":"2026-04-28T10:23:44","date_gmt":"2026-04-28T07:23:44","guid":{"rendered":"https:\/\/www.silvahunt.ee\/?p=11567"},"modified":"2026-04-28T15:29:55","modified_gmt":"2026-04-28T12:29:55","slug":"imposta-sui-dividendi-in-estonia-cosa-devono-sapere-i-fondatori-e-i-residenti-elettronici","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.silvahunt.ee\/it\/business-in-estonia\/taxes\/dividend-tax-estonia-what-founders-and-e-residents-need-to-know\/","title":{"rendered":"Imposta sui dividendi Estonia: cosa devono sapere i fondatori e i residenti elettronici"},"content":{"rendered":"

Aggiornato ad aprile 2026:<\/strong> L'attuale imposta sui dividendi che le societ\u00e0 estoni devono mettere in conto \u00e8 l'imposta sul reddito delle societ\u00e0 al 22\/78 quando vengono distribuiti gli utili. I profitti trattenuti non sono ancora tassati nel momento in cui vengono guadagnati. Quindi un'azienda estone pu\u00f2 reinvestire i profitti senza pagare immediatamente l'imposta sul reddito societario fino a quando il valore non viene effettivamente distribuito. A partire dal 1\u00b0 gennaio 2025, il vecchio regime ridotto del 14\/86 non si applicher\u00e0 pi\u00f9 alle nuove distribuzioni di dividendi, sebbene le regole transitorie siano ancora valide per alcuni bilanci pi\u00f9 vecchi.\u00a0<\/p>\n\n\n\n

Imposta sui dividendi Estonia: la risposta breve <\/h2>\n\n\n\n

Se una societ\u00e0 estone ottiene un profitto e lo conserva all'interno dell'azienda. In genere l'Estonia non applica l'imposta sul reddito delle societ\u00e0 in questa fase. Il punto di partenza del sistema di tassazione dei dividendi in Estonia \u00e8 la distribuzione dei profitti sotto forma di dividendi o di altre forme di estrazione dei profitti. Per le distribuzioni di dividendi standard, la societ\u00e0 paga l'imposta sul reddito sull'importo netto al tasso del 22\/78. In pratica, se l'azionista riceve un dividendo di 1.000 euro. La societ\u00e0 paga 282,05 euro di imposta sul reddito societario estone e l'azionista riceve l'intero importo di 1.000 euro in Estonia.  <\/p>\n\n\n\n

Questa \u00e8 la caratteristica che rende la tassa sui dividendi in Estonia interessante per molti fondatori internazionali. \u00c8 possibile lasciare i profitti all'interno dell'O\u00dc per la crescita, gli appaltatori, lo sviluppo del prodotto o le riserve di liquidit\u00e0, senza che scatti l'imposta sul reddito delle societ\u00e0 solo perch\u00e9 l'azienda \u00e8 diventata redditizia. Noi di Silva Hunt vediamo spesso i fondatori trarre vantaggio da questa possibilit\u00e0 solo quando la struttura \u00e8 pulita e i rapporti sono aggiornati.<\/p>\n\n\n\n

Come funziona il sistema di tassazione dei dividendi in Estonia<\/h2>\n\n\n\n

L'Estonia utilizza un sistema di tassazione delle societ\u00e0 basato sulla distribuzione. Il Consiglio delle Imposte e delle Dogane estone afferma che la tassazione dei profitti \u00e8 stata spostata dal momento in cui i profitti vengono guadagnati al momento in cui vengono distribuiti. Ci\u00f2 significa che la societ\u00e0, e non l'azionista, \u00e8 il contribuente principale quando vengono pagati i dividendi. L'aliquota standard a livello aziendale nel modello di tassazione dei dividendi in Estonia \u00e8 pari a 22\/78, che \u00e8 la formula a base netta utilizzata per produrre un onere fiscale sul reddito distribuito pari a 22%.  <\/p>\n\n\n\n

Per chi riceve i dividendi, la situazione attuale \u00e8 molto pi\u00f9 semplice rispetto al passato. L'Ufficio delle Imposte e delle Dogane afferma che in Estonia, a partire dal 2025, l'imposta sul reddito non sar\u00e0 pi\u00f9 trattenuta dal beneficiario del dividendo. Perch\u00e9 il regime pi\u00f9 basso per i dividendi distribuiti regolarmente non si applica pi\u00f9. La sua panoramica attuale mostra anche che, nel caso in cui una societ\u00e0 residente in Estonia paghi la normale imposta sui dividendi del 22\/78. L'imposta finale estone a carico dei beneficiari residenti e non residenti \u00e8 generalmente pari a zero a livello di azionista.  <\/p>\n\n\n\n

Questo non significa che il dividendo sia automaticamente esente da imposte ovunque. La stessa guida del Tax and Customs Board per le societ\u00e0 e-residenti dice: \u201cuna persona fisica e-residente di solito non pu\u00f2 utilizzare l'imposta sui dividendi della societ\u00e0 estone come credito d'imposta estero personale\u201d, perch\u00e9 l'imposta \u00e8 stata pagata da un'altra persona: la societ\u00e0. In pratica, molti fondatori devono comunque dichiarare il dividendo nel loro paese d'origine. Analizza quindi gli sgravi previsti dal trattato, l'accreditabilit\u00e0 o le regole di partecipazione locale.  <\/p>\n\n\n\n

Quando una societ\u00e0 estone pu\u00f2 pagare i dividendi? <\/h2>\n\n\n\n

L'imposta sui dividendi in Estonia \u00e8 solo un aspetto della questione. Una societ\u00e0 deve anche essere autorizzata a distribuire dividendi in base al diritto societario. Il Codice Commerciale estone stabilisce che i dividendi possono essere pagati a partire dagli utili netti o dagli utili non distribuiti degli anni precedenti. Dopo aver dedotto le perdite precedenti e sulla base del bilancio annuale approvato. La stessa sezione dice anche che i pagamenti non possono essere effettuati se il patrimonio netto della societ\u00e0 scende al di sotto della soglia di capitale protetto.  <\/p>\n\n\n\n

Per un fondatore, questo crea una semplice lista di controllo: <\/p>\n\n\n\n