OSS e IOSS: i nuovi strumenti per la dichiarazione IVA nell'UE!
Sai che dal 1° luglio la normativa europea sull'IVA subirà alcune importanti modifiche? Tre nuovi regimi speciali inizieranno ad essere applicati all'IVA. Silva Hunt ha organizzato un webinar per saperne di più da Tõnis Elling, uno dei maggiori esperti estoni in materia di IVA, su quando e perché sono utili i nuovi regimi speciali IVA (OSS e IOSS). Ecco il riassunto di ciò che abbiamo appreso.
PS! Il webinar‘Le domande e risposte sono incluse anche alla fine di questo articolo!
Perché sono in arrivo questi cambiamenti e a chi si riferiscono?
Per rispondere a questa domanda dobbiamo analizzare come ha funzionato finora la vendita di beni fisici per le aziende nell'UE. Le imprese che superano un certo fatturato nel paese in cui vendono devono registrarsi ai fini dell'IVA. Se hai clienti in più Stati membri dell'UE e il tuo fatturato supera una certa cifra (diversa per ogni Paese), dovrai registrarti in ognuno di questi Paesi. Come puoi immaginare, si tratta di una procedura molto costosa e lunga. Ogni paese ha le proprie regole specifiche in materia di IVA e spesso i loro sistemi sono solo nella loro lingua, quindi è necessario utilizzare un servizio in ognuno di questi paesi.
I nuovi accordi speciali OSS e IOSS risolveranno questo problema. Le nuove modifiche volontarie saranno particolarmente utili per le aziende di e-commerce - venditori Amazon FBA, commercianti di materie prime, proprietari di e-shop - che vendono beni a consumatori in più paesi dell'UE. Dal 1° luglio i venditori di e-commerce che hanno richiesto l'OSS o l'IOSS non dovranno più registrarsi ai fini dell'IVA in ogni Stato membro dell'UE in cui vendono.
Che cos'è lo schema speciale OSS?
Potresti aver sentito parlare di MOSS, il Mini One Stop Shop, che si applicava ai venditori di servizi elettronici. Dal 1° luglio, questo regime speciale MOSS sarà esteso anche ai venditori di beni fisici e si chiamerà OSS. Lo Sportello Unico esteso è un portale elettronico che ti permette di dichiarare l'IVA generata dalle vendite effettuate nell'UE. Grazie a questo sistema, la tua azienda potrà gestire la propria attività con un unico numero di partita IVA.
Come funziona?
Ad esempio, se hai un'azienda estone e una partita IVA estone, puoi registrarti volontariamente al regime speciale OSS: in questo modo l'IVA di tutti i paesi dei tuoi clienti verrà raccolta nel portale fiscale online estone, dove il sistema la distribuirà correttamente ai vari paesi. Le dichiarazioni saranno effettuate trimestralmente e separatamente dalla dichiarazione IVA nazionale.
A cosa serve il secondo regime speciale IOSS?
Anche l'Import One Stop Shop (IOSS) è un portale elettronico che ti permette di dichiarare le vendite di beni importati al consumatore finale da paesi extraeuropei o dall'Associazione Europea di Libero Scambio. È importante notare che l'accordo IOSS può essere utilizzato solo per beni che costano fino a 150€.
Uno dei motivi per cui IOSS è molto utile è che l'esenzione fiscale per le merci che costano fino a 22€ non sarà più applicata. Ciò significa che le merci importate da 3 paesi saranno tassate con l'IVA a partire dal primo centesimo! Il sistema IOSS cerca di ridurre la burocrazia che questo comporta.
Grazie allo IOSS, il paese terzo che fornisce i beni dovrà registrarsi e pagare l'IVA in un solo Stato membro dell'UE al momento dell'importazione dei beni.
Un'azienda che utilizza il sistema IOSS possono includere l'aliquota IVA nei prezzi del loro e-shop, in modo da pagarla già al momento della vendita. Questo renderà il processo di acquisto più conveniente per il cliente, che non dovrà più pagare l'IVA.‘non devono pagare l'IVA al momento della consegna della merce.
Le dichiarazioni dello schema IOSS vengono fatte mensilmente alla fine di ogni mese (la data non è specificata).
Quali sono gli obblighi per il proprietario dell'azienda che utilizza IOSS o OSS?
Sei obbligato a conservare i documenti contabili per 10 anni. E per trarre veramente vantaggio da queste modifiche all'IVA, devi avere un sistema informatico solido, che potrebbe ordinare automaticamente dove è stato effettuato l'acquisto, quando, da chi e soprattutto quale aliquota IVA si applica al cliente. Se disponi di un sistema che si occupa di questo aspetto, puoi goderti appieno la facilità con cui questi nuovi regimi consentono di fare affari.
Si dice che ci siano tre accordi speciali, qual è il terzo?
La legge ne prevede tre. Durante il nostro webinar, Tõnis Elling ha detto che il terzo non lo definirebbe un regime speciale, ma piuttosto una norma di estensione dello IOSS che riguarda solo le aziende di logistica che spediscono e consegnano merci.
Quindi il punto chiave è che i tuoi sistemi IT devono essere pronti per l'implementazione di OSS e IOSS. Se vuoi avviare un'attività di e-commerce o espandere la tua attività esistente, prendi in considerazione l'Estonia. Avvia la tua attività in un paese innovativo, favorevole alle imprese e noto per la digitalizzazione. Silva Hunt può guidarti attraverso il processo di costituzione di una società e di richiesta del regime OSS o IOSS, contattaci subito.
Riassunto delle domande e risposte del nostro webinar del 17 giugno
Saranno solo i venditori di beni fisici a beneficiare di questi cambiamenti o anche i fornitori di servizi?
La maggior parte dei venditori di beni fisici ne beneficerà, ma ci sono alcuni casi in cui anche i fornitori di servizi possono trarne vantaggio. Ad esempio, quando un'azienda estone vuole vendere i biglietti per un concerto rock a Riga, in precedenza avrebbe dovuto registrarsi ai fini dell'IVA solo per vendere quei biglietti per un concerto di due giorni. Ora l'azienda che vende i biglietti può riscuotere l'IVA degli altri paesi (Lettonia‘In questo caso, l'IVA deve essere pagata attraverso il regime speciale OSS e deve essere versata sul portale delle imposte estone, indicando nella dichiarazione il paese esatto in cui distribuire i pagamenti dell'IVA.
È possibile registrarsi per OSS o IOSS in qualsiasi paese dell'UE?
Assolutamente sì! Fai ciò che è più opportuno per la tua azienda! Dal 1° aprile è possibile effettuare la pre-registrazione per OSS o IOSS in tutti gli Stati membri dell'UE.
IOSS è limitato a un valore di 150 €. Quali sono le opzioni per i beni che superano questo valore, per il venditore/commerciante online?
Purtroppo non ci sono nuove opzioni valide per questo. Dovrai occuparti della dichiarazione doganale come in passato.
La mia azienda si trova in Estonia. Ho un'IVA tedesca perché vendo da Amazon in Germania. Cosa succede se vendo prodotti in altri paesi dell'UE? Quali sono i passi da compiere?
Registrati per l'OSS in Germania, poiché la maggior parte dell'IVA deve essere pagata lì.
Abbiamo un'azienda IT registrata in Estonia che vende i propri servizi in tutto il mondo e alcuni dei nostri dipendenti sono in India. Quali sono i passi da compiere?
Per te non cambia nulla, dato che vendi servizi elettronici puoi continuare a utilizzare il regime precedentemente conosciuto MOSS (MOSS ha appena cambiato nome in regime esteso OSS).
La mia azienda si trova in Estonia e le mie scorte sono in Amazon FC in Germania. In genere Amazon trasferisce le scorte in altri FC per garantirne la disponibilità. Quali sono le conseguenze per me?
Questa domanda richiede più tempo e analisi perché possono entrare in gioco molti dettagli. Tõnis Elling di solito consiglia di richiedere l'OSS nel paese in cui si trovano le tue scorte; se il luogo di stoccaggio delle scorte cambia continuamente, la situazione richiede un'analisi più approfondita in termini di quale sia il posto migliore per richiedere l'OSS. Il paese dell'UE in cui si sceglie di registrarsi per l'OSS è il sistema principale attraverso il quale l'IVA verrà distribuita agli altri paesi.
Per quanto riguarda il dropshipping, che tipo di IVA devo inserire nella fattura? Dipende dal paese di vendita o il mio numero di partita IVA sarà estone e quindi pari a 0?
Se sei un'altra azienda dell'Unione Europea che vende ad un'altra azienda dell'Unione Europea, allora sì, è 0. Se vendi al consumatore finale, dovrai mettere il 22% (l'IVA estone del 2025) se il tuo fatturato in quel paese è di 0,5 milioni di euro.‘t ha superato i 10 k o il consumatore finale‘s paese‘IVA % se lo ha fatto.
L'IVA 0 si applica ancora se vendi beni a clienti B2B all'interno dell'UE e non a consumatori finali?
Sì, la situazione rimarrà invariata. Non verrà addebitata l'IVA se si vende o si acquista da un'altra azienda dell'UE.
Per quanto riguarda l'OSS, dobbiamo fornire un formato speciale di documenti contabili al sistema OSS, oppure vanno bene i documenti normali del paese (in questo caso Estonias)? Con quale frequenza dobbiamo caricare le informazioni contabili sull'OSS? Le dichiarazioni OSS sono trimestrali e hanno un formato diverso rispetto ai normali moduli di dichiarazione IVA mensili per gli imprenditori estoni. La dichiarazione OSS è inoltre separata dalla dichiarazione IOSS.
