Rendiconto annuale: Come gestire il patrimonio netto negativo?

Hai ricevuto una lettera dal tuo commercialista in cui si dice che il patrimonio netto della tua azienda è inferiore a quello richiesto dalla legge, il che significa che la tua azienda ha un patrimonio netto negativo? Se non viene affrontato, può avere conseguenze indesiderate. Qui di seguito ti spieghiamo in dettaglio cosa significa e come risolverlo.  

Il calcolo del capitale negativo si basa sul capitale sociale della tua azienda.   

Il Codice Commerciale ha regolamentato la quantità di capitale proprio che una società deve obbligatoriamente possedere. È necessario avere più attività che passività, il che costituisce un patrimonio netto positivo. Un patrimonio netto positivo rende la tua azienda più affidabile agli occhi dei potenziali partner. Dal momento che l'Estonia ha un ambiente commerciale trasparente, le relazioni annuali dell'azienda possono essere visibili a tutti. L'ammontare del patrimonio netto registrato nel registro delle imprese è chiamato capitale sociale. Il capitale sociale è una parte del patrimonio netto.

In passato il capitale sociale minimo in Estonia era di 2500€. Tuttavia, a partire dal 1° febbraio 2023, non è più richiesto un capitale sociale minimo per la costituzione di una società a responsabilità limitata (OÜ) in Estonia. Ciò significa che una OÜ può essere fondata con un capitale sociale molto ridotto, anche di un solo centesimo. Tuttavia, è importante notare che l'ammontare del capitale sociale influisce sulla credibilità e sulla stabilità finanziaria della società. Inoltre, se il capitale sociale di un OÜ è inferiore a 2.500 euro, l'azionista è responsabile, durante la procedura fallimentare, delle spese e degli onorari del curatore provvisorio fino alla differenza tra il capitale sociale e 2.500 euro.  

1. Se il capitale sociale è di 2500-5000€, il patrimonio netto deve essere di almeno 2500.   
2. Se il capitale sociale supera i 5000€, il patrimonio netto deve essere pari ad almeno 50% del capitale sociale.   

Come avviene e cosa fare? 

Di solito, il patrimonio netto è inferiore a quello richiesto a causa di:    

 1. Fatture di fornitori non pagate o prestiti ricevuti.  

 2. Prestito concesso dal proprietario: hai prestato del denaro alla tua azienda per pagare delle passività.   

 3. Le spese sono più alte delle entrate, questo è spesso il caso di aziende che hanno appena    

     iniziato. 

Sei tenuto a comunicare come intendi coprire il deficit del tuo capitale sociale. Una spiegazione, con la soluzione appropriata, deve essere allegata alla relazione annuale. Alcune soluzioni comunemente utilizzate per coprire il deficit di capitale sociale sono:   

 1. Contributo non monetario: Se decidi di concedere un prestito alla tua azienda, fai passare il prestito concesso da passività a capitale. Verifica se il contributo non monetario è consentito dal tuo statuto. 

 2. Contributo monetario: Quando si concede un prestito alla società per pagare direttamente le passività. È consigliabile aumentare il capitale sociale di 1€ (il resto va alla linea di sovrapprezzo) perché un capitale sociale più grande comporta un maggiore fabbisogno di capitale proprio.  

PS! Il denaro versato nella società dal proprietario può essere prelevato successivamente in esenzione d'imposta. A tal fine è necessario dichiarare i pagamenti in entrata e in uscita all'ufficio delle imposte estone.

 3. Solitamente la soluzione più costosa per l'azienda: la rinuncia al prestito. Invia un'e-mail al tuo commercialista dicendo che rinunci al tuo credito nei confronti dell'azienda in quanto unico proprietario. Il prestito viene convertito in un ricavo. Il problema è che l'importo rinunciato non può essere prelevato in esenzione fiscale, perché viene trasformato in profitto e il profitto viene tassato al momento del pagamento.  

Come mantenere il tuo patrimonio netto positivo?   

La migliore soluzione possibile è la prevenzione. Un buon momento per verificare se il patrimonio netto negativo può verificarsi è ottobre-novembre. Puoi farlo da solo controllando se le tue attività e passività sono in equilibrio oppure rivolgendoti a per ottenere il rapporto sulla tua situazione attuale. Se il tuo patrimonio netto tende ad essere quasi negativo, puoi provare questi cambiamenti:    

1. Rimanda le spese importanti a gennaio (inizio del prossimo anno fiscale). Inoltre, se possibile, fai una fattura di vendita aggiuntiva alla fine di dicembre invece che all'inizio di gennaio.  
2. Trasferire una spesa alla linea dei beni aziendali: un costo costo di un'attrezzatura costosa (telefono, laptop, macchina fotografica, ecc.) può essere suddiviso tra gli anni (sei tu a stabilire il numero di anni).  

Perché non si può sempre evitare l'equity negativo? 

Spesso otteniamo tutti i dati per la rendicontazione annuale dopo la chiusura dell'esercizio finanziario e quindi non possiamo sempre prevedere il patrimonio netto negativo. Inoltre, un'azienda potrebbe avere grandi spese (che causano un patrimonio netto negativo), che non possono essere rimandate. Se il patrimonio netto negativo si è verificato, non è un grosso problema, a patto che tu fornisca una soluzione fattibile in allegato alla tua relazione annuale. Quando ricevi un avviso di patrimonio netto negativo da parte del Registro delle Imprese, non ignorarlo, ma fornisci una soluzione, altrimenti la tua azienda potrà essere cancellata dal registro! 

Queste sono le soluzioni più comuni, ma esistono anche altre opzioni e Silva Hunt può aiutarti a trovare quella giusta per il tuo caso.