Steuern und e-Residency im Jahr 2025

Persönlicher steuerlicher Wohnsitz

Zunächst einmal müssen Sie unabhängig von Ihrem e-Residency-Status immer persönliche Steuern in dem Land zahlen, in dem Sie steuerlich ansässig sind. Es ist sehr wichtig, den Unterschied zwischen e-Resident und Wohnsitz zu verstehen - der erste ist ein digitaler Status, der zweite ein physischer Wohnsitz mit Wohnvorteilen und -pflichten. E-Residentschaft bedeutet nicht unbedingt, dass Sie als Einzelperson in Estland steuerlich ansässig sind.

Wichtiger Hinweis: Die Tatsache, dass Sie einen elektronischen Wohnsitz haben, bedeutet nicht, dass Sie auch in Estland steuerlich ansässig sind.

Sie werden als Steuerinländer in Estland wenn:

1. Sie halten sich innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums mehr als 183 Tage in Estland auf.
2. Sie haben Ihren ständigen Wohnsitz in Estland.

In der Regel wird das weltweite Einkommen von Gebietsansässigen im Staat ihres Wohnsitzes besteuert. Das bedeutet, dass das Land, in dem Sie Ihre jährliche Einkommensteuererklärung einreichen, von Ihnen verlangt, dass Sie Einkommen, das Sie in anderen Ländern der Welt erzielt haben, versteuern. Im Allgemeinen gibt es sowohl nationale als auch internationale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, wenn dieses Einkommen bereits in dem Land, aus dem Sie es bezogen haben, besteuert wurde.

Aus diesem Grund sollten Sie stets einen Nachweis über die in Estland gezahlten oder einbehaltenen Steuern bereithalten, den Sie Ihren örtlichen Steuerbehörden vorlegen können. Die steuerliche Behandlung vor Ort kann für jede Einkommensart (Dividende, Gehalt, Geschäftsführerhonorar) unterschiedlich sein und auch davon abhängen, was in dem Steuerabkommen zwischen Ihrem Land und Estland vereinbart wurde.

Wenn Sie ortsunabhängig sind, sollten Sie das Steuersystem Ihres Heimatlandes und jedes Landes, in dem Sie für längere Zeit arbeiten, kennen. Da die persönliche Steuersituation jedes Einzelnen einzigartig ist, empfehlen wir Ihnen dringend, eine professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen - in Ihrem Heimatland oder bei einem internationalen Steuerberater, der sich auch mit dem Thema e-Residency auskennt. Falls die Steuerberater in Ihrem Heimatland noch nicht mit dem Begriff e-Residency vertraut sind, geben Sie ihnen bitte folgende Informationen diese Erklärung von der estnischen Steuer- und Zollbehörde.

Körperschaftsteuerliche Ansässigkeit 

Estland hat eine einfache Regel, die besagt, dass ein Unternehmen in Estland steuerlich ansässig ist, wenn es nach estnischem Recht gegründet wurde. Wenn Sie Ihre estnische OÜ registriert haben, bedeutet dies, dass Ihr Unternehmen in Estland steuerlich ansässig ist und in Estland der Steuer unterliegt.

Einige Länder haben jedoch unterschiedliche Regeln, um zu entscheiden, ob ein Unternehmen steuerlich ansässig ist. Es ist üblich, dass neben dem Ort der Gründung auch der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung eine ständige Niederlassung auslöst. Wenn Sie Ihr Unternehmen von einem Land aus leiten, in dem solche Regeln gelten, kann es zu einer doppelten steuerlichen Ansässigkeit des Unternehmens kommen - dies ist der Fall, wenn zwei Staaten glauben, dass das Unternehmen in ihrem Land steuerlich ansässig ist, und die Gewinne des Unternehmens besteuern wollen.

Wenn die Geschäftstätigkeit des Unternehmens anderswo ausgeübt wird oder das Unternehmen von außerhalb Estlands geleitet wird, besteht die Möglichkeit, dass die erzielten Einkünfte außerhalb Estlands besteuert werden. Wann genau eine Betriebsstätte außerhalb Estlands vorliegt, hängt von den Steuervorschriften Ihres Landes ab.

Die estnische Steuer- und Zollbehörde hat eine Liste aller Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Aktualisierungen des estnischen Steuersystems für 2025

In Estland wird die Einkommensteuer nicht auf den jährlich erwirtschafteten Gewinn erhoben. Die Einkommenssteuer wird nur dann erhoben, wenn Gewinne ausgeschüttet werden (z. B. wenn Sie Dividenden auszahlen). Der Körperschaftssteuersatz auf ausgeschüttete Gewinne erhöht auf 22% ab Januar 2025, berechnet als 22/78 von der steuerpflichtigen Nettozahlung. Dies ist eine Erhöhung gegenüber dem bisherigen Satz von 20%. Regelmäßige Dividenden werden weiterhin mit dem Normalsatz von 22% besteuert, wobei der Körperschaftsteuersatz für bestimmte Arten von Dividenden nicht weiter gesenkt wird.

Das estnische Steuersystem bietet immer noch günstige Merkmale für Investoren - darunter ein Körperschaftssteuersystem, das seit fast 20 Jahren gut funktioniert. Allerdings gilt der Vorteil dieses Systems nur für die Gewinne, die Estland zuzurechnen sind.

Darüber hinaus müssen E-Residenten mit Unternehmen in Estland auch die folgenden estnischen Steuern beachten:

Hier finden Sie einen Überblick über Steuersätze auf der Website der estnischen Steuer- und Zollbehörde.

Mehrwertsteuerregistrierung

Was die Mehrwertsteuerregistrierung betrifft, so ist alles beim Alten geblieben. Wenn Ihr jährlicher steuerpflichtiger Umsatz unter 40.000 € liegt, ist die MwSt-Registrierung in Estland nicht obligatorisch. Dies kann einfach online in wenigen Minuten erledigt werden. Die MwSt-Registrierung kann am Tag der Antragstellung oder zu einem in der Zukunft liegenden Termin erfolgen. Erfahren Sie mehr über die Mehrwertsteuerregistrierung.

Nützliche Links für e-Residents zum Thema Steuern

• Anleitung zur steuerlichen Ansässigkeit
• Wie E-Residenten Steuern zahlen
• Vermeidung der Doppelbesteuerung

Durch das Verstehen der Steuerliche Auswirkungen der e-Residency im Jahr 2025, können Sie die Einhaltung der Vorschriften sicherstellen und die Vorteile des unternehmensfreundlichen Umfelds in Estland in vollem Umfang nutzen.