Jährliche Berichterstattung: Wie geht man mit negativem Eigenkapital um?

Haben Sie ein Schreiben von Ihrem Buchhalter erhalten, in dem er Ihnen mitteilt, dass das Eigenkapital Ihres Unternehmens niedriger ist als gesetzlich vorgeschrieben, d. h. dass Ihr Unternehmen ein negatives Eigenkapital aufweist? Wenn Sie sich nicht darum kümmern, kann das unerwünschte Folgen haben. Hier erklären wir Ihnen genauer, was das bedeutet und wie Sie das Problem lösen können.  

Die Berechnung des negativen Eigenkapitals erfolgt auf der Grundlage des Grundkapitals Ihres Unternehmens.   

Das Handelsgesetzbuch regelt die Höhe des Eigenkapitals, das ein Unternehmen zwingend vorweisen muss. Es ist erforderlich, dass die Aktiva die Passiva übersteigen, was als positives Eigenkapital bezeichnet wird. Ein positives Eigenkapital macht Ihr Unternehmen für potenzielle Partner vertrauenswürdiger. Da Estland ein transparentes Geschäftsumfeld hat, sind die Jahresberichte der Unternehmen für jedermann einsehbar. Der Betrag des Eigenkapitals, der im Handelsregister eingetragen ist, wird als Aktienkapital bezeichnet. Das Aktienkapital ist ein Teil des Eigenkapitals.

Früher betrug das Mindeststammkapital in Estland 2500 €. Ab dem 1. Februar 2023 gibt es jedoch kein Mindeststammkapital mehr für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ) in Estland. Das bedeutet, dass eine OÜ mit einem sehr geringen Stammkapital gegründet werden kann, sogar mit nur einem Cent. Es ist jedoch zu beachten, dass die Höhe des Stammkapitals die Glaubwürdigkeit und finanzielle Stabilität des Unternehmens beeinflusst. Wenn das Stammkapital einer OÜ weniger als 2.500 € beträgt, ist die OÜ nicht mehr als ein Unternehmen, der Aktionär haftet während des Konkursverfahrens für die Gebühren und Kosten des vorläufigen Insolvenzverwalters bis zur Höhe der Differenz zwischen dem Aktienkapital und 2.500 €.  

1. Wenn das Grundkapital 2500-5000 € beträgt, muss das Eigenkapital mindestens 2500 € betragen.   
2. Wenn das Grundkapital 5000 € übersteigt, muss das Eigenkapital mindestens 50% des Grundkapitals betragen.   

Wie kommt es dazu und was kann man dagegen tun? 

In der Regel ist das Eigenkapital aus folgenden Gründen niedriger als erforderlich:    

 1. Unbezahlte Lieferantenrechnungen oder erhaltene Darlehen.  

 2. Vom Eigentümer gewährtes Darlehen - Sie haben Ihrem Unternehmen Geld geliehen, um Verbindlichkeiten zu begleichen.   

 3. Die Ausgaben sind höher als die Einnahmen. Dies ist häufig der Fall bei Unternehmen, die gerade erst    

     begonnen. 

Sie sind verpflichtet, mitzuteilen, wie Sie das Defizit Ihres Aktienkapitals decken werden. Eine Erklärung mit der entsprechenden Lösung muss dem Jahresbericht beigefügt werden. Einige häufig verwendete Lösungen für niedriges Eigenkapital sind:   

 1. Nicht-monetärer Beitrag: Wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihrem Unternehmen ein Darlehen zu gewähren, erhöhen Sie das gewährte Darlehen von den Verbindlichkeiten auf das Eigenkapital. Prüfen Sie, ob eine Sacheinlage in Ihrer Satzung erlaubt ist. 

 2. Monetärer Beitrag: Wenn Sie Ihrem Unternehmen ein Darlehen gewähren, um Ihre Verbindlichkeiten direkt zu tilgen. Es ist ratsam, das Stammkapital um 1 € zu erhöhen (der Rest geht in die Kapitalrücklage), da ein höheres Stammkapital zu einem höheren Eigenkapitalbedarf führt.  

PS! Das Geld, das der Eigentümer in das Unternehmen eingezahlt hat, kann anschließend steuerfrei entnommen werden. Dazu müssen Sie die Ein- und Auszahlungen beim estnischen Finanzamt anmelden

 3. In der Regel die teuerste Lösung für das Unternehmen: Verzicht auf das Darlehen. Sie senden eine E-Mail an Ihren Buchhalter, in der Sie mitteilen, dass Sie als Alleineigentümer auf Ihre Forderung gegenüber dem Unternehmen verzichten. Das Darlehen wird in eine Einnahme umgewandelt. Der Haken an der Sache ist, dass der erlassene Betrag nicht steuerfrei entnommen werden kann, da er in Gewinn umgewandelt wird und Gewinn bei der Auszahlung besteuert wird.  

Wie können Sie Ihr Eigenkapital positiv halten?   

Die beste Lösung ist die Vorbeugung. Ein guter Zeitpunkt, um zu prüfen, ob negatives Eigenkapital entstehen kann, ist Oktober-November. Sie können dies selbst tun, indem Sie prüfen, ob Ihre Aktiva und Passiva im Gleichgewicht sind, oder sich an uns, um den Bericht zu erhalten über Ihre aktuelle Situation. Wenn Ihr Eigenkapital tendenziell eher negativ ist, können Sie diese Änderungen ausprobieren:    

1. Verschieben Sie Ihre großen Ausgaben auf Januar (den Beginn des nächsten Geschäftsjahres). Erstellen Sie außerdem eine zusätzliche Verkaufsrechnung möglichst Ende Dezember und nicht erst Anfang Januar.  
2. Übertragen Sie eine Ausgabe auf die Aktiva-Linie des Unternehmens - die Kosten für ein teures Gerät (Telefon, Laptop, Kamera usw.) können auf mehrere Jahre aufgeteilt werden (Sie bestimmen die Anzahl der Jahre).  

Warum kann negatives Eigenkapital nicht immer vermieden werden? 

Häufig erhalten wir alle Daten für die Jahresberichterstattung erst nach Abschluss des Geschäftsjahres und können daher das negative Eigenkapital nicht immer vorhersehen. Hinzu kommt, dass ein Unternehmen große Ausgaben haben kann (die negatives Eigenkapital verursachen), die nicht aufgeschoben werden können. Wenn negatives Eigenkapital aufgetreten ist, ist das kein großes Problem, solange Sie Ihrem Jahresbericht eine praktikable Lösung für dieses Problem beifügen. Wenn Sie eine Mitteilung über negatives Eigenkapital vom Handelsregister erhalten, ignorieren Sie diese nicht, sondern bieten Sie eine Lösung an, sonst kann Ihr Unternehmen aus dem Register gelöscht werden! 

Dies sind die gebräuchlichsten Lösungen, aber es gibt auch andere Möglichkeiten, und Silva Hunt kann Ihnen helfen, die richtige für Ihren Fall zu finden.