OSS und IOSS - die neuen Wegbereiter für EU-Mehrwertsteuererklärungen!
Wussten Sie, dass das EU-Mehrwertsteuerrecht ab dem 1. Juli einige wichtige Änderungen erfährt? Drei neue Sonderregelungen für die Mehrwertsteuer werden in Kraft treten. Silva Hunt organisierte ein Webinar, um von dem führenden estnischen Mehrwertsteuerexperten Tõnis Elling mehr darüber zu erfahren, wann und warum die neuen Mehrwertsteuer-Sonderregelungen (OSS & IOSS) sinnvoll sind. Hier ist die Zusammenfassung dessen, was wir erfahren haben.
PS! Das Webinar‘s Q&A ist ebenfalls am Ende dieses Artikels enthalten!
Warum gibt es diese Veränderungen und wer ist davon betroffen?
Um diese Frage zu beantworten, müssen wir uns ansehen, wie der Verkauf physischer Waren für Unternehmen in der EU bisher funktioniert hat. Unternehmen, die in dem Land, in dem sie ihre Umsätze tätigen, einen bestimmten Betrag überschreiten, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Wenn Sie Kunden in mehreren EU-Mitgliedstaaten haben und Ihr Umsatz einen bestimmten Betrag übersteigt (der für jedes Land unterschiedlich ist), müssen Sie sich in jedem dieser Länder registrieren lassen. Wie Sie sich vorstellen können, kann dies ein sehr kostspieliger und zeitraubender Prozess sein. Jedes Land hat seine eigenen spezifischen Mehrwertsteuervorschriften, und oft sind die Systeme nur in der jeweiligen Landessprache verfügbar, so dass Sie auf jeden Fall einen Dienst in jedem dieser Länder in Anspruch nehmen müssen.
Die neuen Sonderregelungen OSS und IOSS werden dieses Problem lösen. Die neuen freiwilligen Änderungen werden vor allem für E-Commerce-Unternehmen - Amazon FBA-Verkäufer, Rohstoffhändler, E-Shop-Besitzer - nützlich sein, die Waren an Verbraucher in mehreren EU-Ländern verkaufen. Ab dem 1. Juli müssen sich E-Commerce-Verkäufer, die OSS oder IOSS beantragt haben, nicht mehr in jedem EU-Mitgliedstaat, in den sie verkaufen, für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.
Was ist die OSS-Sonderregelung?
Vielleicht haben Sie schon von MOSS, dem Mini One Stop Shop, gehört, der für Verkäufer von elektronischen Dienstleistungen galt. Ab dem 1. Juli wird diese Sonderregelung MOSS auch auf Verkäufer physischer Waren ausgedehnt und als OSS bezeichnet. Der erweiterte One Stop Shop ist ein elektronisches Portal, über das Sie die Mehrwertsteuer aus Verkäufen in der EU erklären können. Dadurch kann Ihr Unternehmen seine Geschäfte mit einer einzigen Mehrwertsteuernummer abwickeln.
Wie funktioniert das?
Wenn Sie beispielsweise ein estnisches Unternehmen und eine estnische MwSt.-Nummer haben, können Sie sich freiwillig für die OSS-Sonderregelung registrieren lassen. Auf diese Weise werden die MwSt.-Beträge aller Länder Ihrer Kunden auf dem estnischen Online-Steuerportal gesammelt, wo sie vom System korrekt auf die verschiedenen Länder verteilt werden. Die Erklärungen werden vierteljährlich und getrennt von der inländischen MwSt-Erklärung abgegeben.
Wozu ist die zweite Sonderregelung IOSS nützlich?
Der Import One Stop Shop (IOSS) ist ebenfalls ein elektronisches Portal, über das Sie Ihre Verkäufe von Waren anmelden können, die von außerhalb Europas oder der Europäischen Freihandelszone zum Endverbraucher importiert wurden. Es ist wichtig zu beachten, dass die IOSS-Regelung nur für Waren bis zu einem Wert von 150 € in Anspruch genommen werden kann.
Ein Grund, warum IOSS sehr nützlich ist, ist, dass die Steuerbefreiung für Waren, die bis zu 22 € kosten, nicht mehr gelten wird. Das bedeutet, dass Waren, die aus 3. Ländern importiert werden, vom ersten Cent an mit der Mehrwertsteuer belastet werden! Das IOSS-System versucht, den damit verbundenen bürokratischen Aufwand zu verringern.
Dank des IOSS muss sich das Drittland, das die Waren liefert, bei der Einfuhr von Waren nur in einem EU-Mitgliedstaat registrieren lassen und dort Mehrwertsteuer entrichten.
Ein Unternehmen, das das IOSS-System nutzt können den Mehrwertsteuersatz in ihre E-Shop-Preise einbeziehen, so dass er bereits am Verkaufsort gezahlt wird. Dies macht den Kaufprozess für den Kunden bequemer, da er nicht‘Sie müssen sich nicht um die Zahlung der Mehrwertsteuer bei Erhalt der Ware kümmern.
Die Meldungen für das IOSS-System erfolgen monatlich zum Monatsende (das Datum ist nicht angegeben).
Welche Verpflichtungen ergeben sich für den Unternehmenseigentümer, der IOSS oder OSS einsetzt?
Sie sind verpflichtet, die Buchhaltungsunterlagen 10 Jahre lang aufzubewahren. Und um wirklich von diesen Änderungen der Mehrwertsteuer zu profitieren, Sie sollten ein solides IT-System aufgebaut haben, die automatisch sortieren könnte, wo, wann und von wem der Kauf getätigt wurde und vor allem, welcher Mehrwertsteuersatz für den Kunden gilt. Wenn Sie über ein System verfügen, das dies für Sie regelt, können Sie die Erleichterungen, die diese neuen Regelungen für Ihre Geschäftstätigkeit mit sich bringen, voll und ganz genießen.
Es soll drei Sonderregelungen geben, welche ist die dritte?
Nach dem Gesetz soll es drei davon geben. In unserem Webinar sagte Tõnis Elling, dass er die dritte Regelung nicht als Sonderregelung bezeichnen würde, sondern als Erweiterungsregel zum IOSS, die nur die Logistikunternehmen betrifft, die Waren versenden und ausliefern.
Die wichtigste Erkenntnis ist also, dass Ihre IT-Systeme für die Implementierung von OSS und IOSS bereit sein sollten. Wenn Sie ein E-Commerce-Unternehmen gründen oder Ihr bestehendes Geschäft erweitern wollen, sollten Sie Estland in Betracht ziehen. Starten Sie Ihr Unternehmen in einem Land, das innovativ, unternehmensfreundlich und für seine Digitalisierung bekannt ist. Silva Hunt kann Sie bei der Gründung eines Unternehmens und der Beantragung des OSS- oder IOSS-Systems unterstützen, Nehmen Sie jetzt Kontakt mit uns auf.
Zusammenfassung der Fragen und Antworten aus unserem Webinar vom 17. Juni
Werden nur Verkäufer von physischen Gütern von diesen Änderungen profitieren oder auch Dienstleistungsanbieter?
Die meisten Verkäufer von materiellen Gütern werden davon profitieren, aber es gibt einige Fälle, in denen auch Dienstleistungsanbieter davon profitieren können. Wenn z. B. ein estnisches Unternehmen Eintrittskarten für ein Rockkonzert in Riga verkaufen möchte, musste es sich bisher für den Verkauf dieser Karten für ein zweitägiges Konzert für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Jetzt kann das Unternehmen, das die Karten verkauft, die Mehrwertsteuer für die anderen Länder (Lettland‘s in diesem Fall) die Mehrwertsteuer über die OSS-Sonderregelung, zahlen sie an das estnische Steuerportal und teilen ihnen in der Erklärung genau mit, in welches Land die Mehrwertsteuerzahlungen zu verteilen sind.
Kann man sich in jedem EU-Land für OSS oder IOSS anmelden?
Ja, unbedingt! Tun Sie, was für Ihr Unternehmen sinnvoll ist! Die Vorregistrierung für OSS oder IOSS ist seit dem 1. April in jedem EU-Mitgliedsstaat möglich.
IOSS ist auf einen Wert von 150 € begrenzt. Welche Möglichkeiten hat der Online-Verkäufer/Händler für Waren, die diesen Wert überschreiten?
Dafür gibt es leider keine guten neuen Möglichkeiten. Sie müssen sich wie bisher um die Zollanmeldung kümmern.
Mein Unternehmen befindet sich in Estland. Ich habe eine deutsche Mehrwertsteuer, weil ich über Amazon in Deutschland verkaufe. Was ist, wenn ich Waren in andere EU-Länder verkaufe? Welche Schritte muss ich dann unternehmen?
Lassen Sie sich in Deutschland für OSS registrieren, da der größte Teil Ihrer Mehrwertsteuer dort abgeführt werden muss.
Wir haben ein in Estland eingetragenes IT-Unternehmen, das seine Dienstleistungen weltweit verkauft, und einige unserer Mitarbeiter sind in Indien tätig. Welche Schritte muss ich unternehmen?
Für Sie ändert sich nichts, da Sie elektronische Dienstleistungen verkaufen, können Sie weiterhin das ehemals bekannte MOSS-Schema verwenden (MOSS hat gerade seinen Namen in das erweiterte Schema OSS geändert).
Mein Unternehmen befindet sich in Estland und meine Bestände befinden sich bei Amazon FC in Deutschland. Amazon würde die Bestände normalerweise auf andere FCs übertragen, um die Verfügbarkeit zu gewährleisten. Wie wirkt sich das auf mich aus?
Diese Frage erfordert mehr Zeit und eine genauere Analyse, da eine Vielzahl von Details eine Rolle spielen kann. Tõnis Elling empfiehlt in der Regel, die OSS in dem Land zu beantragen, in dem sich Ihre Vorräte befinden. Wenn sich der Ort, an dem die Vorräte gelagert werden, ständig ändert, muss die Situation weiter analysiert werden, um festzustellen, wo die OSS am besten zu beantragen ist. Das von Ihnen gewählte Land in der EU, in dem Sie sich für den OSS registrieren lassen, ist das Hauptsystem, über das Ihre gesamte Mehrwertsteuer an andere Länder verteilt wird.
Wie sieht es mit dem Dropshipping aus, welche Art von Mehrwertsteuer muss ich in der Rechnung ausweisen? Hängt das vom Land ab, in dem die Verkäufe getätigt werden, oder wird es meine estnische Mehrwertsteuernummer sein, so dass es 0 ist?
Wenn Sie ein anderes EU-Unternehmen sind, das an ein anderes EU-Unternehmen verkauft, dann ist es 0. Wenn Sie an den Endverbraucher verkaufen, müssen Sie entweder 22% (die estnische Mehrwertsteuer von 2025) angeben, wenn Ihr Umsatz in diesem Land nicht höher ist.‘t über 10 k oder Endverbraucher‘s Land‘s VAT %, wenn sie es hat.
Gilt die 0-Mehrwertsteuer auch dann, wenn Sie Waren an B2B-Kunden innerhalb der EU und nicht an Endverbraucher verkaufen?
Ja, es bleibt alles beim Alten. Beim Verkauf oder Kauf von einem anderen EU-Unternehmen wird keine Mehrwertsteuer erhoben.
Müssen wir für das OSS-System ein spezielles Format von Buchhaltungsunterlagen bereitstellen, oder sind die regulären Unterlagen des Landes (in diesem Fall Estonias) in Ordnung? Wie häufig müssen wir die Buchhaltungsdaten in das OSS-System hochladen? Die OSS-Meldungen werden vierteljährlich erstellt und haben ein anderes Format als die regulären monatlichen Mehrwertsteuererklärungen für estnische Unternehmer. Die OSS-Meldung ist auch von der IOSS-Meldung getrennt.
